登录百税通账户
忘记密码？ 立即注册
服务热线: 0755-25314836
行业专区 Solutions
Solutions 行业专区
76
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？
2024 - 11 - 29
点击次数: 163
问：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？答：根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：“二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。……五、本公告执行至2027年12月31日。”
查看详情 >>
77
数电票开具错误能否作废？
数电票开具错误能否作废？
2023 - 10 - 09
点击次数: 103
问：数电票开具错误能否作废？答：电子发票开具后不能作废，试点纳税人开具蓝字发票后发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，无论当月或跨月均需按规定开具红字数电票。类别：纳税咨询标题：数电票开具错误能否作废？提交时间：2023-09-26回复内容：国家税务总局深圳市税务局12366呼叫中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：  电子发票开具后不能作废，试点纳税人开具蓝字发票后发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，无论当月或跨月均需按规定开具红字数电票。     感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。回复单位：国家税务总局深圳市税务局回复时间：2023-09-27
查看详情 >>
78
内部研究开发费用的确认和计量（会计核算）
内部研究开发费用的确认和计量（会计核算）
2022 - 12 - 01
点击次数: 194
内部研究开发费用的确认和计量（会计核算） 一、研究阶段和开发阶段的划分研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。企业应当根据研究与开发的实际情况加以判断。（一）研究阶段研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。研究阶段的特点：（1）计划性；（2）探索性。企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益（管理费用）。（二）开发阶段开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 开发阶段的特点：（1）具有针对性；（2）形成成果的可能性较大。 二、开发阶段有关支出资本化的条件企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。（三）无形资产产生经济利益的方式。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。企业对研究开发的支出应当单独核算，例如，直接发生的研发人...
查看详情 >>
79
混合销售业务如何缴纳增值税？
混合销售业务如何缴纳增值税？
2022 - 11 - 07
点击次数: 196
问：混合销售业务如何缴纳增值税？答：【文件一】 根据财税〔2016〕36号《全面推开营改增试点通知—附件一：营业税改征增值税试点实施办法》规定：第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。 【文件二】 根据国家税务总局公告2017年第11号《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。【本条被“国家税务总局公告2018年第42号文中第六条”废止】 【文件三】 根据国家税务总局公告2018年第4...
查看详情 >>
80
研发活动的定义
研发活动的定义
2022 - 09 - 18
点击次数: 289
研发活动的定义 【政策一】国科发火〔2016〕195号《高新技术企业认定管理工作指引》：三、认定条件/（六）企业研究开发费用占比：1. 企业研究开发活动确定研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。 【政策二】财税(2015)119号《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知：一、研发活动及研发费用归集范围本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。（二）下列活动不适用税前加计扣除政策。1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。二、特别事项的处理4.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进...
查看详情 >>
81
企业集团内单位之间及统借统还的借款利息增值税优惠政策
企业集团内单位之间及统借统还的借款利息增值税优惠政策
2017 - 08 - 16
点击次数: 240
企业集团内单位之间及统借统还的借款利息增值税政策  政策一：财税〔2019〕20号《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》：三、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。【政策延长】根据财政部 税务总局公告2021年第6号《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，本法规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。 政策二：财税〔2016〕36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件三，营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条（十九）的规定，以下利息收入免征增值税：……7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。    统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。  统借统还业务，是指：  （1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。...
查看详情 >>
82
企业为什么是非正常户注销状态？转为非正常户应如何办理？
企业为什么是非正常户注销状态？转为非正常户应如何办理？
2026 - 06 - 22
点击次数: 2
企业为什么是非正常户注销状态？转为非正常户应如何办理？根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）第二条的规定，对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。已被注销税务登记证件的非正常户，其法定代表人（负责人、业主）可持本人有效身份证件、税务登记证（未领取统一社会信用代码证照的提供）或营业执照（已领取统一社会信用代码执照的提供）到办税服务厅前台申请办理非正常注销户转非正常户。非正常注销户法定代表人（负责人、业主）委托他人办理的，除提供以上资料外，还须提供委托授权书、受托人有效身份证件原件和复印件。
查看详情 >>
83
简易注销需要满足什么条件？
简易注销需要满足什么条件？
2026 - 06 - 22
点击次数: 5
简易注销需要满足什么条件？根据《市场监管总局等六部门关于发布的公告》（市场监管总局 公安部 人力资源社会保障部 中国人民银行 海关总署 税务总局2025年公告第52号）第四条第（二）项第2点规定：“符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜且无风险事项，或办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人，免予到税务部门单独办理清税证明，可直接向市场监管部门申请简易注销登记。”第四条第（二）项第3点规定：“（3）税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，应按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税、涉及社会保险费情况，对经查询系统显示为以下情形的纳税人，税务部门不提出异议：一是未办理过涉税事宜的纳税人；二是办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人；三是查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人；四是无欠缴社会保险费、滞纳金、罚款。”
查看详情 >>
84
如何办理简易注销税务登记？
如何办理简易注销税务登记？
2025 - 11 - 07
点击次数: 135
如何办理简易注销税务登记？符合市场监管部门简易注销条件的纳税人，未办理过涉税事宜，办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人，免予到税务部门办理清税证明，可直接向市场监管部门申请简易注销。税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，查询税务信息系统核实相关涉税情况、涉及社会保险费情况，对于符合税务部门的注销条件的，系统对纳税人进行锁定处理，不允许其办理涉税事项，将纳税人状态调整为“简易注销无异议”。对于市场监管局系统反馈其准予纳税人注销的，我局系统再自动将“简易注销无异议”的纳税人进行注销处理。为便于纳税人在公告期内自主办理简易注销，深圳市税务局联合深圳市市场监督管理局，在广东政务网商事登记注销页面，提供简易注销预先提示服务。纳税人注销类型选择“简易注销”，录入统一社会信用代码等信息，可查询是否存在简易注销未结涉税事项，若不存在未结涉税事宜，可办理简易注销。
查看详情 >>
85
兼营行为如何缴纳增值税？
兼营行为如何缴纳增值税？
2022 - 11 - 07
点击次数: 145
问：兼营行为如何缴纳增值税？答：根据财税〔2016〕36号《全面推开营改增试点通知—附件一：营业税改征增值税试点实施办法》规定：第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。第四十一条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
查看详情 >>
86
对非居民企业取得的所得源泉代扣代缴企业所得税时，是按含税收入还是不含税收入计算？
对非居民企业取得的所得源泉代扣代缴企业所得税时，是按含税收入还是不含税收入计算？
2026 - 07 - 03
点击次数: 2
问：对非居民企业取得的所得源泉代扣代缴企业所得税时，是按含税收入还是不含税收入计算？答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)规定，营业税改征增值税试点中的非居民企业，取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第六条规定，扣缴义务人与非居民企业签订与企业所得税法第三条第三款规定的所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人实际承担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得计算并解缴应扣税款。
查看详情 >>
87
问：非居民企业从我国境内取的所得什么时间办理扣缴纳税申报？
问：非居民企业从我国境内取的所得什么时间办理扣缴纳税申报？
2026 - 07 - 02
点击次数: 2
问：非居民企业从境内取的所得什么时间办理扣缴纳税申报？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条第一款规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。二、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第四条第（一）项规定，扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条第二、三款规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。三、扣缴义务人发生到期应支付而未支付情形的，根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务...
查看详情 >>
88
非居民个人转让上市公司股票可以免征个税吗？
非居民个人转让上市公司股票可以免征个税吗？
2026 - 07 - 02
点击次数: 2
问：非居民个人转让上市公司股票可以免征个税吗？答：根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”文件未区分居民个人和非居民个人，因此非居民个人可以适用财税字〔1998〕61号文件。
查看详情 >>
89
未在中国境内设立机构、场所的非居民企业股权转让应如何缴纳企业所得税?
未在中国境内设立机构、场所的非居民企业股权转让应如何缴纳企业所得税?
2026 - 07 - 01
点击次数: 7
问：未在中国境内设立机构、场所的非居民企业股权转让应如何缴纳企业所得税?答：一、根据《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”非居民企业取得上述规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。二、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)第三条规定：“企业所得税法第十九条第二项规定的转让财产所得包含转让股权等权益性投资资产(以下称“股权”)所得。股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入。股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值，按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的，股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。”三、根据《企业所得税法》第三十七条规定：“...
查看详情 >>
90
境内企业向境外非居民企业分配股息红利，是否需要代扣代缴企业所得税？税率是多少？
境内企业向境外非居民企业分配股息红利，是否需要代扣代缴企业所得税？税率是多少？
2026 - 06 - 23
点击次数: 4
问：境内企业向境外非居民企业分配股息红利，是否需要代扣代缴企业所得税？税率是多少？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：……（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。”根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：……（五）本法第三条第三款规定的所得。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十一条规定：“非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税”。因此，境外非居民...
查看详情 >>
共690条页次6/46首页上页12345678910...下页尾页
网站声明：本网站上的资料和信息仅供参考，具体以法律法规和相关规定为准。
Copyright ©2005 - 2013 深圳市百税通财务咨询有限公司
粤ICP备09063742号-1
粤公网安备 44030502010093号
  网站地图
犀牛云提供企业云服务
X
1

在线咨询

3

SKYPE 设置

4

阿里旺旺设置

5

电话号码管理

  • 4006-971-972
6

二维码管理

展开