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财政部 税务总局公告2024年第14号关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告
财政部 税务总局公告2024年第14号关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告
2026 - 06 - 24
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财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告财政部 税务总局公告2024年第14号 2024.8.27为支持企业改制重组及事业单位改制，进一步激发各类经营主体内生动力和创新活力，促进经济社会高质量发展，现就有关印花税政策公告如下： 　　一、关于营业账簿的印花税 　　（一）企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税，未缴纳印花税的部分和以后新增加的部分应当按规定缴纳印花税。 　　（二）企业债权转股权新增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。对经国务院批准实施的重组项目中发生的债权转股权，债务人因债务转为资本而增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，免征印花税。 　　（三）企业改制重组以及事业单位改制过程中，经评估增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。 　　（四）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本（股本）或者资本公积的，应当按规定缴纳印花税。 　　二、关于各类应税合同的印花税 　　企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制重组前已缴纳印花税的，不再缴纳印花税。 　　三、关于产权转移书据的印花税 　　对企业改制、合并、分立、破...
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财政部 税务总局公告2024年第3号关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告
财政部 税务总局公告2024年第3号关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告
2026 - 06 - 24
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财政部 国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告财政部 税务总局公告2024年第3号为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下： 　　村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。 　　本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母“N”开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。         本公告自2024年1月1日起执行。　　特此公告。 财政部 税务总局　　2024年4月16日
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深圳市税务局2024年第5号关于调整土地增值税预征率的公告
深圳市税务局2024年第5号关于调整土地增值税预征率的公告
2026 - 06 - 24
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国家税务总局广东省税务局 国家税务总局深圳市税务局关于调整土地增值税预征率的公告2024年第5号   2024.12.27根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）规定，现将我省土地增值税预征率公告如下：一、除本公告第二条、第三条规定的情形外，房地产开发项目中各类型房地产预征率为1.5%。二、首次产生土地增值税预征纳税义务的房地产开发项目，预计增值率大于50%且小于或等于100%的，预征率为3.5%；预计增值率大于100%且小于或等于200%的，预征率为5%；预计增值率大于200%的，预征率为8%。三、保障性住房预征率为零。本公告自2025年1月1日起施行。各市（区）税务局此前规定与本公告不一致的，统一按照本公告规定执行。《深圳市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率的公告》（深地税告〔2010〕6号）、《国家税务总局深圳市税务局关于发布土地增值税征管工作规程的公告》（2019年第8号）第十一条同时废止。特此公告。 国家税务总局广东省税务局  国家税务总局深圳市税务局2024年12月27日
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国家税务总局公告2024年第10号关于降低土地增值税预征率下限的公告
国家税务总局公告2024年第10号关于降低土地增值税预征率下限的公告
2026 - 06 - 24
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国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告国家税务总局公告2024年第10号 2024.11.13为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）第二条第二款规定同时废止。特此公告。国家税务总局2024年11月13日
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税务局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答2019
税务局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答2019
2026 - 06 - 24
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财政部税政司 税务总局所得税司 税务总局国际税务司关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答发布时间：2019-04-26 17:55:03来源：国家税务总局所得税司 国际税务司1．问：无住所个人（不含高管人员）取得工资薪金所得，如何划分境内所得和境外所得？　　答：个人所得税法实施条例第三条第（一）项规定，因任职、受雇、履约等在境内提供劳务取得的所得属于来源于境内的所得。　　无住所个人流动性强，可能在境内、境外同时担任职务，分别取得收入，为明确境内、境外工资薪金所得划分问题，《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部　税务总局公告2019年第35号，以下简称《公告》）规定，个人取得归属于境内工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，境外工作天数按照当期公历天数减去当期境内工作天数计算。无住所个人在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职，且当期同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例，计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。　　另需说明，境内工作天数与在境内实际居住的天数并不是同一个概念。《公告》规定，境内工作天数包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。无住所个人未在境外单位任职的...
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矿产资源法（2024.11.8）
矿产资源法（2024.11.8）
2026 - 06 - 22
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中华人民共和国矿产资源法全国人民代表大会常务委员会  2024.11.8目　　录第一章　总　　则第二章　矿业权第三章　矿产资源勘查、开采第四章　矿区生态修复第五章　矿产资源储备和应急第六章　监督管理第七章　法律责任第八章　附　　则 第一章　总　　则第一条　为了促进矿产资源合理开发利用，加强矿产资源和生态环境保护，维护矿产资源国家所有者权益和矿业权人合法权益，推动矿业高质量发展，保障国家矿产资源安全，适应全面建设社会主义现代化国家的需要，根据宪法，制定本法。第二条　在中华人民共和国领域及管辖的其他海域勘查、开采矿产资源，开展矿区生态修复等活动，适用本法。本法所称矿产资源，是指由地质作用形成、具有利用价值的，呈固态、液态、气态等形态的自然资源。矿产资源目录由国务院确定并调整。第三条　矿产资源开发利用和保护工作应当坚持中国共产党的领导，贯彻总体国家安全观，统筹发展和安全，统筹国内国际，坚持开发利用与保护并重，遵循保障安全、节约集约、科技支撑、绿色发展的原则。第四条　矿产资源属于国家所有，由国务院代表国家行使矿产资源的所有权。地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。各级人民政府应当加强矿产资源保护工作。禁止任何单位和个人以任何手段侵占或者破坏矿产资源。第五条　勘查、开采矿产资源应当依法分别取得探矿权、采矿权，本法另有规定的除外。国家保...
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财税〔2014〕109号关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知
财税〔2014〕109号关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知
2026 - 06 - 22
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财政部　国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知财税〔2014〕109号全文有效   成文日期：2014-12-25各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，现就企业重组有关企业所得税处理问题明确如下： 　　一、关于股权收购 　　将《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第六条第（二）项中有关“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%”。 　　二、关于资产收购 　　将财税〔2009〕59号文件第六条第（三）项中有关“资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%”规定调整为“资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%”。 　　三、关于股权、资产划转 　　对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变...
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国家税务总局令2026年第60号税务人员税收业务违法行为处分规定（2026年1月1日起执行）
国家税务总局令2026年第60号税务人员税收业务违法行为处分规定（2026年1月1日起执行）
2026 - 06 - 21
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税务人员税收业务违法行为处分规定国家税务总局令第60号  2025-11-24《税务人员税收业务违法行为处分规定》，已经2025年11月11日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。 国家税务总局局长：胡静林2025年11月24日  税务人员税收业务违法行为处分规定  第一章 总则 第一条 为了规范对税务人员税收业务有关违法行为的处分，促进税务机关、税务人员依法履职，维护国家税收秩序和税收安全，根据《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国公职人员政务处分法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律、行政法规，制定本规定。第二条 本规定所称税务人员是指税务机关公务员、参照《中华人民共和国公务员法》管理的人员。本规定所称税收业务违法行为（以下简称违法行为）是指第三章所列违反税收法律、行政法规的行为。税务机关对有违法行为的税务人员给予处分，适用《中华人民共和国公职人员政务处分法》第二章、第三章的规定和本规定。第三条 税务人员违法行为处分工作，坚持中国共产党的领导，坚持党管干部原则，加强税务干部队伍建设，高质量推进中国式现代化税务实践。第四条 税务机关应当加强对税务人员的教育、管理、监督。给予税务人员处分，应当坚持公平公正，集体讨论决定；坚持宽严相济，惩戒与教育相结合；坚持法治...
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《增值税法实施条例》2026年1月1日起执行
《增值税法实施条例》2026年1月1日起执行
2026 - 06 - 18
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中华人民共和国国务院令 第826号《中华人民共和国增值税法实施条例》已经2025年12月19日国务院第75次常务会议通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。总理　李强  2025年12月25日 中华人民共和国增值税法实施条例 第一章　总　　则 第一条　根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法），制定本条例。第二条　增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。增值税法第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。增值税法第三条所称不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产，包括建筑物、构筑物等。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。第三条　增值税法第三条所称单位，包括企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位。增值税法第三条所称个人，包括个体工商户和自然人。第四条　增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（二）境外单位...
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财综〔2026〕25号关于进一步完善矿业权出让收益征收有关工作的通知
财综〔2026〕25号关于进一步完善矿业权出让收益征收有关工作的通知
2026 - 06 - 30
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财政部 自然资源部 税务总局关于进一步完善矿业权出让收益征收有关工作的通知财综〔2026〕25号  6026.6.11各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、自然资源厅（局），新疆生产建设兵团财政局、自然资源局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：为贯彻落实《中华人民共和国矿产资源法》及其实施条例，进一步完善矿业权出让收益征收政策，现就有关事项通知如下：一、《矿业权出让收益征收办法》（财综〔2023〕10号）所附《按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益的矿种目录（试行）》（以下简称《矿种目录》）外的矿种，起始价按照评估值、矿业权出让收益市场基准价测算值就高确定。《矿种目录》所列矿种的起始价，按现行规定执行。二、协议出让《矿种目录》所列矿种矿业权时，对属于国家出资勘查（以往其他经济类型的勘查投入且目前矿业权已经灭失的，按照国家出资管理）且非油气矿产已完成普查工作、油气矿产已完成圈闭预探工作的，成交价按照矿业权评估值确定，评估值不包含以矿业权出让收益率形式征收的矿业权出让收益。其他协议出让的成交价，按现行规定执行。三、本通知施行之日起，不再征收矿业权出让收益滞纳金。矿业权人未按时足额缴纳矿业权出让收益的，从违约之日起，每日加收千分之二的违约金，加收的违约金不超过欠缴金额本金。矿业权出让收益违约金缴入矿业权出让收益科目，并统一按矿业权出让收益中央和地方分...
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财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告
财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告
2026 - 06 - 25
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财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号 2026.1.12为继续支持居民改善住房条件，现就有关个人所得税政策公告如下： 　　一、自2026年1月1日至2027年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。　　二、本公告所称现住房转让金额为该房屋转让的市场成交价格。新购住房为新房的，购房金额为纳税人在住房城乡建设部门网签备案的购房合同中注明的成交价格；新购住房为二手房的，购房金额为房屋的成交价格。　　三、享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：　　1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。　　2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。　　四、符合退税优惠政策条件的纳税人应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关材料，经主管税务机关审核后办理退税。　　五、各级住...
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财税〔2024〕1号关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
财税〔2024〕1号关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
2026 - 06 - 25
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财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知财税〔2024〕1号广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局： 　　为贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》精神，现就调整横琴粤澳深度合作区（以下称合作区）有关增值税和消费税退税货物范围事项通知如下： 　　一、内地经“二线”进入合作区的有关货物视同出口，实行增值税和消费税退税政策。但下列货物不包括在内： 　　1.财政部和税务总局规定不适用增值税退（免）税和免税政策的出口货物。 　　2.内地销往合作区不予退税的其他货物。具体范围见附件。 　　3.按相关规定被取消退税或免税资格的企业购进的货物。 　　二、本通知自合作区相关监管设施验收合格、正式封关运行之日起执行。增值税和消费税退税政策的执行时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准。 　　三、本通知有关增值税和消费税退税的具体管理办法，按现行政策执行。 　　  　　附件：内地销往横琴粤澳深度合作区不予退税的货物清单.pdf　　  　　财政部 税务总局 　　2024年1月11日
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财政部 税务总局公告2023年第53号关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第53号关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告
2026 - 06 - 24
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财政部 税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告财政部 税务总局公告2023年第53号  2023.9.22为继续支持高校办学，优化高校后勤保障服务，现将高校学生公寓房产税和印花税政策公告如下：一、对高校学生公寓免征房产税。二、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。三、本公告所称高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。四、纳税人享受本公告规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、房产用途证明、租赁合同等资料留存备查。五、本公告执行至2027年12月31日。特此公告。财政部  税务总局2023年9月22日
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财政部 税务总局公告2023年第39号关于减半征收证券交易印花税的公告
财政部 税务总局公告2023年第39号关于减半征收证券交易印花税的公告
2026 - 06 - 24
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财政部 税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告财政部 税务总局公告2023年第39号 2023.8.27为活跃资本市场、提振投资者信心，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。特此公告。财政部 税务总局2023年8月27日
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深圳市住房和建设局关于调整享受优惠政策普通住房认定标准的通告2023.11.22
深圳市住房和建设局关于调整享受优惠政策普通住房认定标准的通告2023.11.22
2026 - 06 - 24
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深圳市住房和建设局关于调整享受优惠政策普通住房认定标准的通告 为更好满足居民刚性和改善性住房需求，经市政府同意，现将我市享受优惠政策的普通住房标准调整为：住宅小区建筑容积率1.0以上（含1.0），且单套住房套内建筑面积120平方米以下（含120平方米）或者单套住房建筑面积144平方米以下（含144平方米）。   本通告自2023年11月23日起执行。深圳市住房和建设局2023年11月22日
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