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财税法规 Solutions
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    车辆购置税优惠政策汇总（2026年版） 【政策1】《车辆购置税法》（自2019年7月1日起施行）：第九条　下列车辆免征车辆购置税：　　（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国...
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    中华人民共和国车辆购置税法全国人民代表大会常务委员会  2018.12.29 第一条　在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税...
  • 财税〔2014〕20号关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知
    财政部 国家税务总局关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知财税〔2014〕20号  2014.3.18各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）...
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深圳市税务局2024年第5号关于调整土地增值税预征率的公告
深圳市税务局2024年第5号关于调整土地增值税预征率的公告
2026 - 06 - 24
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国家税务总局广东省税务局 国家税务总局深圳市税务局关于调整土地增值税预征率的公告2024年第5号   2024.12.27根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）规定，现将我省土地增值税预征率公告如下：一、除本公告第二条、第三条规定的情形外，房地产开发项目中各类型房地产预征率为1.5%。二、首次产生土地增值税预征纳税义务的房地产开发项目，预计增值率大于50%且小于或等于100%的，预征率为3.5%；预计增值率大于100%且小于或等于200%的，预征率为5%；预计增值率大于200%的，预征率为8%。三、保障性住房预征率为零。本公告自2025年1月1日起施行。各市（区）税务局此前规定与本公告不一致的，统一按照本公告规定执行。《深圳市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率的公告》（深地税告〔2010〕6号）、《国家税务总局深圳市税务局关于发布土地增值税征管工作规程的公告》（2019年第8号）第十一条同时废止。特此公告。 国家税务总局广东省税务局  国家税务总局深圳市税务局2024年12月27日
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国家税务总局公告2024年第10号关于降低土地增值税预征率下限的公告
国家税务总局公告2024年第10号关于降低土地增值税预征率下限的公告
2026 - 06 - 24
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国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告国家税务总局公告2024年第10号 2024.11.13为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。本公告自2024年12月1日起施行。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）第二条第二款规定同时废止。特此公告。国家税务总局2024年11月13日
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税务局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答2019
税务局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答2019
2026 - 06 - 24
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财政部税政司 税务总局所得税司 税务总局国际税务司关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答发布时间：2019-04-26 17:55:03来源：国家税务总局所得税司 国际税务司1．问：无住所个人（不含高管人员）取得工资薪金所得，如何划分境内所得和境外所得？　　答：个人所得税法实施条例第三条第（一）项规定，因任职、受雇、履约等在境内提供劳务取得的所得属于来源于境内的所得。　　无住所个人流动性强，可能在境内、境外同时担任职务，分别取得收入，为明确境内、境外工资薪金所得划分问题，《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部　税务总局公告2019年第35号，以下简称《公告》）规定，个人取得归属于境内工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，境外工作天数按照当期公历天数减去当期境内工作天数计算。无住所个人在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职，且当期同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例，计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。　　另需说明，境内工作天数与在境内实际居住的天数并不是同一个概念。《公告》规定，境内工作天数包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。无住所个人未在境外单位任职的...
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国家税务总局令2026年第60号税务人员税收业务违法行为处分规定（2026年1月1日起执行）
国家税务总局令2026年第60号税务人员税收业务违法行为处分规定（2026年1月1日起执行）
2026 - 06 - 21
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税务人员税收业务违法行为处分规定国家税务总局令第60号  2025-11-24《税务人员税收业务违法行为处分规定》，已经2025年11月11日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。 国家税务总局局长：胡静林2025年11月24日  税务人员税收业务违法行为处分规定  第一章 总则 第一条 为了规范对税务人员税收业务有关违法行为的处分，促进税务机关、税务人员依法履职，维护国家税收秩序和税收安全，根据《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国公职人员政务处分法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律、行政法规，制定本规定。第二条 本规定所称税务人员是指税务机关公务员、参照《中华人民共和国公务员法》管理的人员。本规定所称税收业务违法行为（以下简称违法行为）是指第三章所列违反税收法律、行政法规的行为。税务机关对有违法行为的税务人员给予处分，适用《中华人民共和国公职人员政务处分法》第二章、第三章的规定和本规定。第三条 税务人员违法行为处分工作，坚持中国共产党的领导，坚持党管干部原则，加强税务干部队伍建设，高质量推进中国式现代化税务实践。第四条 税务机关应当加强对税务人员的教育、管理、监督。给予税务人员处分，应当坚持公平公正，集体讨论决定；坚持宽严相济，惩戒与教育相结合；坚持法治...
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《增值税法实施条例》2026年1月1日起执行
《增值税法实施条例》2026年1月1日起执行
2026 - 06 - 18
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中华人民共和国国务院令 第826号《中华人民共和国增值税法实施条例》已经2025年12月19日国务院第75次常务会议通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。总理　李强  2025年12月25日 中华人民共和国增值税法实施条例 第一章　总　　则 第一条　根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法），制定本条例。第二条　增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。增值税法第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。增值税法第三条所称不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产，包括建筑物、构筑物等。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。第三条　增值税法第三条所称单位，包括企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位。增值税法第三条所称个人，包括个体工商户和自然人。第四条　增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（二）境外单位...
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财税〔2016〕54号关于资源税改革具体政策问题的通知
财税〔2016〕54号关于资源税改革具体政策问题的通知
2026 - 08 - 22
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财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知财税〔2016〕54号 2016.5.9各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏回族自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　根据党中央、国务院决策部署，自2016年7月1日起全面推进资源税改革。为切实做好资源税改革工作，确保《财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》（财税〔2016〕53号，以下简称《改革通知》）有效实施，现就资源税（不包括水资源税，下同）改革具体政策问题通知如下：　　一、关于资源税计税依据的确定　　资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售量，各税目的征税对象包括原矿、精矿（或原矿加工品，下同）、金锭、氯化钠初级产品，具体按照《改革通知》所附《资源税税目税率幅度表》相关规定执行。对未列举名称的其他矿产品，省级人民政府可对本地区主要矿产品按矿种设定税目，对其余矿产品按类别设定税目，并按其销售的主要形态（如原矿、精矿）确定征税对象。　　（一）关于销售额的认定。　　销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。　　运杂费用是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税。　...
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财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第47号关于继续对挂车减征车辆购置税的公告
财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第47号关于继续对挂车减征车辆购置税的公告
2026 - 08 - 22
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财政部 税务总局 工业和信息化部关于继续对挂车减征车辆购置税的公告财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第47号 2023.9.22　为促进甩挂运输发展，提高物流效率和降低物流成本，现将减征挂车车辆购置税有关事项公告如下：一、继续对购置挂车减半征收车辆购置税。购置日期按照《机动车销售统一发票》、《海关关税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期确定。二、本公告所称挂车，是指由汽车牵引才能正常使用且用于载运货物的无动力车辆。三、对挂车产品通过标注减征车辆购置税标识进行管理，具体要求如下：（一）标注减税标识。1.国产挂车：企业上传《机动车整车出厂合格证》信息时，在“是否属于减征车辆购置税挂车”字段标注“是”（即减税标识）。2.进口挂车：汽车经销商或个人上传《进口机动车车辆电子信息单》时，在“是否属于减征车辆购置税挂车”字段标注“是”（即减税标识）。（二）工业和信息化部对企业和个人上传的《机动车整车出厂合格证》或者《进口机动车车辆电子信息单》中减税标识进行核实，并将核实的信息传送给税务总局。（三）税务机关依据工业和信息化部核实后的减税标识以及办理车辆购置税纳税申报需提供的其他资料，办理车辆购置税减征手续。四、在《机动车整车出厂合格证》或者《进口机动车车辆电子信息单》中标注挂车减税标识的企业和个人，应当保证车辆产品与合格证信息或者车辆电子信息相一致。对提供虚假信息等手段骗取减征车辆购...
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财税〔2019〕18号关于国家综合性消防救援车辆车船税政策的通知
财税〔2019〕18号关于国家综合性消防救援车辆车船税政策的通知
2026 - 08 - 22
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财政部 税务总局关于国家综合性消防救援车辆车船税政策的通知财税〔2019〕18号  2019.2.13各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：　　根据《国务院办公厅关于国家综合性消防救援车辆悬挂应急救援专用号牌有关事项的通知》（国办发〔2018〕114号）规定,国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。财政部 税务总局2019年2月13日
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国税函〔2006〕744号关于学生实践基地项目建设占地征收耕地占用税的批复
国税函〔2006〕744号关于学生实践基地项目建设占地征收耕地占用税的批复
2026 - 08 - 22
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国家税务总局关于学生实践基地项目建设占地征收耕地占用税的批复国税函〔2006〕744号 2006.8.3浙江省财政厅：你厅《关于学生实践基地项目建设占用耕地是否免征耕地占用税的请示》（浙财农税字〔2006〕18号）收悉。批复如下：根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和财政部《关于耕地占用税具体政策的规定》（〔87〕财农字第206号），全日制大、中、小学校教学用房、实验室、操场、图书馆、办公室及师生员工食堂宿舍用地，免征耕地占用税。你省温州市学生实践基地建设占用耕地，不属规定的免税范围，应照章缴纳耕地占用税。国家税务总局二○○六年八月三日
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财政部 税务总局公告2021年第29号关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告
财政部 税务总局公告2021年第29号关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告
2026 - 08 - 21
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关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告财政部 税务总局公告2021年第29号为贯彻落实《中华人民共和国契税法》，现将税法实施后继续执行的契税优惠政策公告如下：一、夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。二、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，经县级以上地方人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，比照公有住房免征契税。已购公有住房经补缴土地出让价款成为完全产权住房的，免征契税。三、外国银行分行按照《中华人民共和国外资银行管理条例》等相关规定改制为外商独资银行（或其分行），改制后的外商独资银行（或其分行）承受原外国银行分行的房屋权属的，免征契税。四、除上述政策外，其他继续执行的契税优惠政策按原文件规定执行。涉及的文件及条款见附件1。五、本公告自2021年9月1日起执行。附件2中所列文件及条款规定的契税优惠政策同时废止。附件3中所列文件及条款规定的契税优惠政策失效。特此公告。财政部　税务总局2021年8月27日
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国家税务总局公告2021年第25号关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告
国家税务总局公告2021年第25号关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告
2026 - 08 - 21
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国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告国家税务总局公告2021年第25号  2021.8.26为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，切实优化契税纳税服务，规范契税征收管理，根据《中华人民共和国契税法》（以下简称《契税法》）、《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(2021年第23号，以下简称23号公告)等相关规定，现就有关事项公告如下：一、契税申报以不动产单元为基本单位。二、以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据等。以划转、奖励等没有价格的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权或房屋赠与确定契税适用税率、计税依据等。三、契税计税依据不包括增值税，具体情形为：（一）土地使用权出售、房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税；实际取得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确定。（二）土地使用权互换、房屋互换，契税计税依据为不含增值税价格的差额。（三）税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。四、税务机关依法核定计税价格，应参照市场价格，采用房地产价格评估等方法合理确定。五、契税纳税人依法纳税申报时，应填报《财产和行为税税源明细表》（《契税税源明细表》部分，附件1），并根据具体情形提交下列资料：（一）纳税人身份...
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财政部 税务总局公告2021年第23号关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告
财政部 税务总局公告2021年第23号关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告
2026 - 08 - 21
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关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告财政部 税务总局公告2021年第23号为贯彻落实《中华人民共和国契税法》，现将契税若干事项执行口径公告如下：一、关于土地、房屋权属转移（一）征收契税的土地、房屋权属，具体为土地使用权、房屋所有权。（二）下列情形发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税：1.因共有不动产份额变化的；2.因共有人增加或者减少的；3.因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的。二、关于若干计税依据的具体情形（一）以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税。（二）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质改为出让的，承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。（三）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质未发生改变的，承受方应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。（四）土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物）转让的，计税依据为承受方应交付的总价款。（五）土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交...
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财政部 税务总局公告2021年第17号关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第17号关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告
2026 - 08 - 21
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关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告财政部 税务总局公告2021年第17号为支持企业、事业单位改制重组，优化市场环境，现就继续执行有关契税政策公告如下：一、企业改制企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。二、事业单位改制事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。三、公司合并两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。四、公司分立公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。五、企业破产企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职...
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财政部 税务总局公告2023年第12号关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第12号关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告
2026 - 07 - 21
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财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告财政部 税务总局公告2023年第12号 2023.8.2为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税费政策公告如下：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。四、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。五、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和...
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财综〔2026〕25号关于进一步完善矿业权出让收益征收有关工作的通知
财综〔2026〕25号关于进一步完善矿业权出让收益征收有关工作的通知
2026 - 06 - 30
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财政部 自然资源部 税务总局关于进一步完善矿业权出让收益征收有关工作的通知财综〔2026〕25号  6026.6.11各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、自然资源厅（局），新疆生产建设兵团财政局、自然资源局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：为贯彻落实《中华人民共和国矿产资源法》及其实施条例，进一步完善矿业权出让收益征收政策，现就有关事项通知如下：一、《矿业权出让收益征收办法》（财综〔2023〕10号）所附《按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益的矿种目录（试行）》（以下简称《矿种目录》）外的矿种，起始价按照评估值、矿业权出让收益市场基准价测算值就高确定。《矿种目录》所列矿种的起始价，按现行规定执行。二、协议出让《矿种目录》所列矿种矿业权时，对属于国家出资勘查（以往其他经济类型的勘查投入且目前矿业权已经灭失的，按照国家出资管理）且非油气矿产已完成普查工作、油气矿产已完成圈闭预探工作的，成交价按照矿业权评估值确定，评估值不包含以矿业权出让收益率形式征收的矿业权出让收益。其他协议出让的成交价，按现行规定执行。三、本通知施行之日起，不再征收矿业权出让收益滞纳金。矿业权人未按时足额缴纳矿业权出让收益的，从违约之日起，每日加收千分之二的违约金，加收的违约金不超过欠缴金额本金。矿业权出让收益违约金缴入矿业权出让收益科目，并统一按矿业权出让收益中央和地方分...
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