登录百税通账户
忘记密码？ 立即注册
服务热线: 0755-25314836
行业专区 Solutions
Solutions 行业专区
46
新设立企业已享受“六税两费”减免，后续月份不符合条件，是否需要进行更正申报？
新设立企业已享受“六税两费”减免，后续月份不符合条件，是否需要进行更正申报？
2025 - 09 - 26
点击次数: 3
问：2025年新成立的增值税一般纳税人企业已按规定享受“六税两费”减免，当年度后续月份不符合减免条件，已按规定缴纳的“六税两费”是否需要进行更正？答：登记为一般纳税人的新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。
查看详情 >>
47
企业新购置用于自用的房产，如何计征房产税？
企业新购置用于自用的房产，如何计征房产税？
2025 - 09 - 19
点击次数: 1
问：企业新购置用于自用的房产，如何计征房产税？答：【依据一】根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条、第四条的规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。【依据二】根据《深圳经济特区房产税实施办法》（深府〔1987〕164号）第五条的规定，房产税依照房产原值的百分之七十计算缴纳。房产原值是指纳税人按照财务会计制度规定，在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。房产原值不实或没有帐面原值的，由房产所在地的税务机关参照同类房产核定。【依据三】根据《深圳经济特区房产税实施办法》（深府〔1987〕164号）第九条规定：“纳税单位新建或购置的新建房屋（不包括违章建造的房屋），自建成或购置之次月起免纳房产税三年。”其中，“购置的新建房屋”是指纳税人在一级市场（如房地产开发商）购买的新建房屋。如从二级市场转让购买的房屋，不论前业主有否使用，均不属于“购置的新建房屋”的范围。【依据四】财政部 税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定：二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资...
查看详情 >>
48
年度企业所得税汇算清缴后确定不属于小型微利企业，还能否享受“六税两费”优惠政策吗？
年度企业所得税汇算清缴后确定不属于小型微利企业，还能否享受“六税两费”优惠政策吗？
2025 - 09 - 19
点击次数: 2
问：一般纳税人办理2024年度企业所得税汇算清缴后，确定不属于小型微利企业，还能否享受“六税两费”优惠政策吗？答：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。企业办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；企业已不属于小型微利企业的，应及时停止申报享受“六税两费”减免优惠。
查看详情 >>
49
财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策
财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策
2025 - 07 - 13
点击次数: 4
财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照企业所得税法及其实施条例有关规定，现就境外投资者以分配利润直接投资有关税收优惠政策公告如下：一、境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额，当年不足抵免的准予向以后结转。中华人民共和国政府同外国政府订立的税收协定中关于股息、红利等权益性投资收益适用税率低于10%的，按照协定税率执行。二、本公告所称境外投资者以中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资符合条件，是指同时满足以下条件：（一）境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。（二）境外投资者以分得利润进行的境内直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。具体是指：1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积；2.在中国境内投资新建居民企业；3.从非关联方收购中国境内居民企业股权。境外投资者采取上述投资方式所投资的居民企业统称为被投资企业。（三）在境外投资者境内再投资期限内，被投资企业从事的产业属于《...
查看详情 >>
50
什么是混合销售？发生混合销售业务应如何缴纳增值税？
什么是混合销售？发生混合销售业务应如何缴纳增值税？
2025 - 06 - 05
点击次数: 7
问：什么是混合销售？发生混合销售业务应如何缴纳增值税？答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。”二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
查看详情 >>
51
兼营不同税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额？
兼营不同税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额？
2025 - 06 - 05
点击次数: 2
问：兼营不同税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额？答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第三条规定：“纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。”二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第三十九条纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
查看详情 >>
52
企业将资产用于市场推广或销售，在企业所得税上是否应当视同销售处理？
企业将资产用于市场推广或销售，在企业所得税上是否应当视同销售处理？
2025 - 06 - 05
点击次数: 5
问：企业将资产用于市场推广或销售，在企业所得税上是否应当视同销售处理？答：应当视同销售确定收入。一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”二、根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定：“企业将资产移送他人用于市场推广或销售的，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。”
查看详情 >>
53
企业购买的研发设备，享受加速折旧优惠政策，那么在享受研发费用加计扣除时，可归集的折旧费用如何确定？
企业购买的研发设备，享受加速折旧优惠政策，那么在享受研发费用加计扣除时，可归集的折旧费用如何确定？
2025 - 06 - 05
点击次数: 5
问：企业购买的研发设备，享受加速折旧优惠政策，那么在享受研发费用加计扣除时，可归集的折旧费用如何确定？答：根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第三条第二款规定：“企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。”
查看详情 >>
54
关于《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》的解读2018.2.3
关于《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》的解读2018.2.3
2024 - 12 - 06
点击次数: 30
关于《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》的解读总局政策解读  国家税务总局办公厅  2018-02-03  一、公告出台背景 　　为规范税收协定股息、利息、特许权使用费条款中“受益所有人”概念的应用，税务总局先后下发《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》（国税函〔2009〕601号，以下简称“601号文件”）、《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》（国家税务总局公告2012年第30号，以下简称“30号公告”）等文件，明确“受益所有人”的条件和判定标准，在防范协定滥用中发挥了重要作用，但是也遇到了一些问题。 　　为加强税收协定执行工作，进一步完善“受益所有人”规则，税务总局发布了《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（以下简称“公告”）。公告一方面旨在允许没有滥用协定目的和结果的案件得以享受税收协定待遇，并提高其享受税收协定待遇的确定性，减少征纳双方成本，进一步优化营商环境；另一方面借鉴“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）第六项行动计划（防止税收协定待遇的不当授予）成果，提高“受益所有人”判定标准的刚性，对滥用协定风险较高的安排进行更加有效的防范。公告对601号文件和30号公告部分规定进行了修订，同时延续了601号文件和30号公告的部分规定。 　　二、公告主要内容 　　缔约...
查看详情 >>
55
国家税务总局公告2015年第60号非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法
国家税务总局公告2015年第60号非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法
2024 - 12 - 06
点击次数: 44
国家税务总局公告2015年第60号  2015-08-27非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法 第一章 总  则 　　第一条  为执行中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定），中华人民共和国对外签署的航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或换函（以下统称国际运输协定），规范非居民纳税人享受协定待遇管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则（以下统称国内税收法律规定）的有关规定，制定本办法。 　　第二条  在中国发生纳税义务的非居民纳税人需要享受协定待遇的，适用本办法。 　　本办法所称协定待遇，是指按照税收协定或国际运输协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。 　　第三条  非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。 　　第四条  本办法所称主管税务机关，是指按国内税收法律规定，对非居民纳税人在中国的纳税义务负有征管职责的税务局。 　　本办法所称非居民纳税人，是指按国内税收法律...
查看详情 >>
56
国税函〔2009〕601号关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知
国税函〔2009〕601号关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知
2024 - 12 - 06
点击次数: 30
国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知国税函〔2009〕601号    2009-10-27各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 　　根据中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定（含内地与香港、澳门签署的税收安排，以下统称税收协定）的有关规定，现就缔约对方居民申请享受股息、利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，如何认定申请人的“受益所有人”身份的问题通知如下： 　　一、“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。 　　导管公司是指通常以逃避或减少税收、转移或累积利润等为目的而设立的公司。这类公司仅在所在国登记注册，以满足法律所要求的组织形式，而不从事制造、经销、管理等实质性经营活动。 　　二、在判定“受益所有人”身份时，不能仅从技术层面或国内法的角度理解，还应该从税收协定的目的（即避免双重征税和防止偷漏税）出发，按照“实质重于形式”的原则，结合具体案例的实际情况进行分析和判定。一般来说，下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的认定： 　　（一）申请人有义务在规定时间（比如在收到所得的12个月）内将所得的全部或绝大部分（比如60%以上）支付或...
查看详情 >>
57
国家税务总局公告2012年第30号关于认定税收协定中“受益所有人”的公告
国家税务总局公告2012年第30号关于认定税收协定中“受益所有人”的公告
2024 - 12 - 06
点击次数: 49
国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告国家税务总局公告2012年第30号  2012-06-29根据《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》（国税函〔2009〕601号），现对受益所有人身份的认定，公告如下： 　　一、在判定缔约对方居民的受益所有人身份时，应按照国税函〔2009〕601号文件第二条规定的各项因素进行综合分析和判断，不应仅因某项不利因素的存在，或者第一条所述“逃避或减少税收、转移或累积利润等目的”的不存在，而做出否定或肯定的认定。 　　二、对国税函〔2009〕601号文件第二条规定的各因素的理解和判断，可根据不同所得类型通过公司章程、公司财务报表、资金流向记录、董事会会议记录、董事会决议、人力和物力配备情况、相关费用支出、职能和风险承担情况、贷款合同、特许权使用合同或转让合同、专利注册证书、版权所属证明，以及代理合同或指定收款合同等资料进行分析和认定。 　　三、申请享受协定待遇的缔约对方居民（以下简称申请人）从中国取得的所得为股息的，如果其为在缔约对方上市的公司，或者其被同样为缔约对方居民且在缔约对方上市的公司100%直接或间接拥有（不含通过不属于中国居民或缔约对方居民的第三方国家或地区居民企业间接持有股份的情形），且该股息是来自上市公司所持有的股份的所得，可直接认定申请人的受益所有人身份。 　　四、申请人通过代理人或指定...
查看详情 >>
58
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？
2024 - 11 - 29
点击次数: 21
问：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？答：根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：“二、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。……五、本公告执行至2027年12月31日。”
查看详情 >>
59
数电票开具错误能否作废？
数电票开具错误能否作废？
2023 - 10 - 09
点击次数: 28
问：数电票开具错误能否作废？答：电子发票开具后不能作废，试点纳税人开具蓝字发票后发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，无论当月或跨月均需按规定开具红字数电票。类别：纳税咨询标题：数电票开具错误能否作废？提交时间：2023-09-26回复内容：国家税务总局深圳市税务局12366呼叫中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：  电子发票开具后不能作废，试点纳税人开具蓝字发票后发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，无论当月或跨月均需按规定开具红字数电票。     感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。回复单位：国家税务总局深圳市税务局回复时间：2023-09-27
查看详情 >>
60
内部研究开发费用的确认和计量（会计核算）
内部研究开发费用的确认和计量（会计核算）
2022 - 12 - 01
点击次数: 63
内部研究开发费用的确认和计量（会计核算） 一、研究阶段和开发阶段的划分研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。企业应当根据研究与开发的实际情况加以判断。（一）研究阶段研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。研究阶段的特点：（1）计划性；（2）探索性。企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益（管理费用）。（二）开发阶段开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 开发阶段的特点：（1）具有针对性；（2）形成成果的可能性较大。 二、开发阶段有关支出资本化的条件企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。（三）无形资产产生经济利益的方式。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。企业对研究开发的支出应当单独核算，例如，直接发生的研发人...
查看详情 >>
共582条页次4/39首页上页12345678910...下页尾页
网站声明：本网站上的资料和信息仅供参考，具体以法律法规和相关规定为准。
Copyright ©2005 - 2013 深圳市百税通财务咨询有限公司
粤ICP备09063742号-1
粤公网安备 44030502010093号
  网站地图
犀牛云提供企业云服务
X
1

在线咨询

3

SKYPE 设置

4

阿里旺旺设置

5

电话号码管理

  • 4006-971-972
6

二维码管理

展开