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耕地占用税的税收优惠政策汇总（2026年版）

耕地占用税的税收优惠政策汇总（2026年版）【政策1】《耕地占用税法》（自2019年9月1日起施行）的规定：第二条　在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和...
车船税的税收优惠政策（2026年版）

车船税的税收优惠政策（2026年版）【政策1】《车船税法》的规定：第三条　下列车船免征车船税：（一）捕捞、养殖渔船；（二）军队、武装警察部队专用的车船；（三）警用车船；（四）悬...
企业获得股息、分红收入（投资收益）-税收政策

企业获得股息、分红收入（投资收益）-税收政策项目内容优惠政策文件号一、从居民企业取得股息、分红收入（投资收益）1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税收入《企业所得税法》2、在中国境...
问：企业接收股东划入资产是否要缴纳企业所得税？

问：企业接收股东划入资产是否要缴纳企业所得税？答：根据国家税务总局公告2014年第29号《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》的规定：本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税汇算...
新购进的单位价值不超过500万的固定资产允许一次性税前扣除

财政部、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知财税〔2018〕54号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为引导企业加大设备、器...
未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费？

问：未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费？答：财税〔2016〕60号《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》规定：三、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免...
契税优惠政策（2026年版）

契税优惠政策（2026年版）【政策1】《契税法》优惠条款：自2021年9月1日起施行第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公...
车辆购置税的税收优惠政策（2026年版）

车辆购置税优惠政策汇总（2026年版）【政策1】《车辆购置税法》（自2019年7月1日起施行）：第九条　下列车辆免征车辆购置税：　　（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国...
《车辆购置税法》（自2019年7月1日起施行）

中华人民共和国车辆购置税法全国人民代表大会常务委员会 2018.12.29 第一条　在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税...
财税〔2014〕20号关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知

财政部国家税务总局关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知财税〔2014〕20号 2014.3.18各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）...

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国家税务总局公告2022年第22号关于电子烟消费税征收管理有关事项的公

2026 - 06 - 25

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国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2022年第22号 2022.10.25根据《财政部海关总署税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（2022年第33号，以下简称33号公告）规定，自2022年11月1日起对电子烟征收消费税。现将征收管理有关事项公告如下：一、税务总局在税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人销售电子烟应当选择“电子烟”类编码开具发票。二、《消费税及附加税费申报表》〔《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（2021年第20号）附件7〕附注1《应税消费品名称、税率和计量单位对照表》中新增“电子烟”子目，调整后的表式见附件。三、符合33号公告第二条规定的纳税人，从事生产、批发电子烟业务应当按规定填报《消费税及附加税费申报表》，办理消费税纳税申报。四、根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十七条的规定和我国电子烟行业生产经营的实际情况，电子烟全国平均成本利润率暂定为10%。五、本公告自2022年11月1日起施行。《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（2021年第20号）附件7的附注1同时废止。各级税务机关要根据33号公告和本公告的规定，对相关纳税人做好政策宣传和辅导工作，及时为其办理消费税税种认定。特此公告。附件：应税消费品名称、税率和计量...

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财政部海关总署税务总局公告2021年第19号关于对部分成品油征收进口环节消费税的公告

2026 - 06 - 25

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财政部海关总署税务总局关于对部分成品油征收进口环节消费税的公告财政部海关总署税务总局公告2021年第19号为维护公平税收秩序，根据国内成品油消费税政策相关规定，现将有关问题公告如下：一、对归入税则号列27075000，且200摄氏度以下时蒸馏出的芳烃以体积计小于95%的进口产品，视同石脑油按1.52元/升的单位税额征收进口环节消费税。二、对归入税则号列27079990、27101299的进口产品，视同石脑油按1.52元/升的单位税额征收进口环节消费税。三、对归入税则号列27150000，且440摄氏度以下时蒸馏出的矿物油以体积计大于5%的进口产品，视同燃料油按1.2元/升的单位税额征收进口环节消费税。四、本公告所称视同仅涉及消费税的征、退（免）税政策。五、本公告自2021年6月12日起执行。特此公告。财政部海关总署税务总局2021年5月12日

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国家税务总局公告2020年第16号海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法

2026 - 06 - 25

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国家税务总局关于发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》的公告国家税务总局公告2020年第16号 2020.9.29根据《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（2020年第33号）规定，经商财政部，税务总局制定了《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》，现予以发布。特此公告。国家税务总局2020年9月29日海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法第一条为规范海南离岛免税店（以下简称“离岛免税店”）销售离岛免税商品增值税和消费税管理，促进海南自由贸易港建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）等有关规定，制定本办法。第二条离岛免税店销售离岛免税商品，按本办法规定免征增值税和消费税。第三条离岛免税店应按月进行增值税、消费税纳税申报，在首次进行纳税申报时，应向主管税务机关提供以下资料：（一）离岛免税店经营主体的基本情况。（二）国家批准设立离岛免税店（含海南省人民政府按相关规定批准并向国家有关部委备案的免税店）的相关材料。第四条离岛免税店按本办法第三条第一项提交报告的内容发生变更的，应在次月纳税申报期内向主管税务机关报告有关情况，并提供相关资料。离岛免税店实施离岛免税政...

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财税〔2018〕144号关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知

2026 - 06 - 25

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财政部税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知财税〔2018〕144号 2018.12.7各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：　　为进一步促进资源综合利用和环境保护，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》（财税〔2013〕105号）实施期限延长5年，自2018年11月1日至2023年10月31日止。自2018年11月1日至本通知下发前，纳税人已经缴纳的消费税，符合本通知免税规定的予以退还。财政部税务总局2018年12月7日

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国家税务总局公告2018年第1号关于成品油消费税征收管理有关问题的公告

2026 - 06 - 25

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国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告国家税务总局公告2018年第1号部分有效【注释】条款废止。第三条第一款及附件废止。参见：《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）。为加强汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油消费税的征收管理，维护公平的税收秩序，营造良好营商环境，现将有关问题公告如下：　　一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。　　（一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称“成品油专用发票”）和增值税普通发票。　　（二）纳税人需要开具成品油发票的，由主管税务机关开通成品油发票开具模块。　　（三）开具成品油发票时，应遵守以下规则：　　1.正确选择商品和服务税收分类编码。　　2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。　　3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。　　销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。　　4.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码...

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财税〔2016〕35号关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知

2026 - 06 - 25

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财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知财税〔2016〕35号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税〔2010〕118号）第一条第二项中“《柴油机燃料调合生物柴油（BD100）》”是指“《柴油机燃料调合用生物柴油（BD100）》”，请遵照执行。财政部国家税务总局2016年3月18日

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