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耕地占用税的税收优惠政策汇总（2026年版）

耕地占用税的税收优惠政策汇总（2026年版）【政策1】《耕地占用税法》（自2019年9月1日起施行）的规定：第二条　在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和...
车船税的税收优惠政策（2026年版）

车船税的税收优惠政策（2026年版）【政策1】《车船税法》的规定：第三条　下列车船免征车船税：（一）捕捞、养殖渔船；（二）军队、武装警察部队专用的车船；（三）警用车船；（四）悬...
企业获得股息、分红收入（投资收益）-税收政策

企业获得股息、分红收入（投资收益）-税收政策项目内容优惠政策文件号一、从居民企业取得股息、分红收入（投资收益）1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税收入《企业所得税法》2、在中国境...
问：企业接收股东划入资产是否要缴纳企业所得税？

问：企业接收股东划入资产是否要缴纳企业所得税？答：根据国家税务总局公告2014年第29号《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》的规定：本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税汇算...
新购进的单位价值不超过500万的固定资产允许一次性税前扣除

财政部、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知财税〔2018〕54号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为引导企业加大设备、器...
未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费？

问：未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费？答：财税〔2016〕60号《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》规定：三、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免...
契税优惠政策（2026年版）

契税优惠政策（2026年版）【政策1】《契税法》优惠条款：自2021年9月1日起施行第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公...
车辆购置税的税收优惠政策（2026年版）

车辆购置税优惠政策汇总（2026年版）【政策1】《车辆购置税法》（自2019年7月1日起施行）：第九条　下列车辆免征车辆购置税：　　（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国...
《车辆购置税法》（自2019年7月1日起施行）

中华人民共和国车辆购置税法全国人民代表大会常务委员会 2018.12.29 第一条　在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税...
财税〔2014〕20号关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知

财政部国家税务总局关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知财税〔2014〕20号 2014.3.18各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）...

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国家税务总局公告2023年第12号关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告

2026 - 06 - 26

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国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第12号 2023.8.2为贯彻落实《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：一、对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填...

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财税〔2023〕34号关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知

2026 - 06 - 26

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财政部税务总局关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知财税〔2023〕34号 2023.8.18广东省、深圳市财政厅（局），国家税务总局广东省、深圳市税务局：为继续支持粤港澳大湾区（以下简称大湾区）建设，现就大湾区有关个人所得税优惠政策通知如下：一、广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。二、在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才的认定和补贴办法，按照广东省、深圳市的有关规定执行。三、本通知适用范围包括广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市和肇庆市等大湾区珠三角九市。四、本通知执行至2027年12月31日。财政部税务总局2023年8月18日

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深圳市税务局公告2019年第3号关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告

2026 - 06 - 26

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国家税务总局深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号 2019.7.25根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、中华人民共和国税收征收管理法实施细则以及相关税收法律法规的规定，现将深圳市经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：一、经营所得核定征收纳税人范围经营所得核定征收个人所得税，适用于深圳市范围内核定征收“经营所得”项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人（以下均简称纳税人）。对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。二、核定征收方式核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。（一）定期定额征收方式的计算1.实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额 = 收入总额×核定征收率收入总额为不含增值税收入额。2.核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。（二）核定应税所得率征收方式的计算1.实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额 =应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总...

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财税〔2005〕45号关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

2026 - 08 - 21

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财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知财税〔2005〕45号 2005.3.22 【注释】条款失效，第二条失效。参见：《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》财税〔2012〕82号。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将城镇房屋拆迁有关税收政策通知如下：一、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。二、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。请遵照执行。

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国家税务总局公告2026年第12号关于个人所得税有关征管事项的公告

2026 - 07 - 19

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国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告国家税务总局公告2026年第12号 2026.5.29为进一步落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）及《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2026年第3号）要求，现将有关征管事项公告如下：一、自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过“三流合一反向开票”向资源回收企业销售收购的报废产品，对“三流合一反向开票”年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分减按0.25%预缴经营所得个人所得税，超过60万元的部分仍按照0.5%预缴经营所得个人所得税。其他服务与征管规定按照《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（2024年第5号）执行。二、根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2026年第3号）规定，在2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税，具体服务与征管规定参照《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（2022年第21号）执行。特此公告。国家税务总局2026年5月29日

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财税〔2018〕58号关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知

2026 - 06 - 27

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财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知财税〔2018〕58号 2018.5.29各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、科技厅（委、局），新疆生产建设兵团财政局、科技局：　　为进一步支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进科技成果转化，现将科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策通知如下：　　一、依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校（以下简称非营利性科研机构和高校）根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。　　二、非营利性科研机构和高校包括国家设立的科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校。　　三、国家设立的科研机构和高校是指利用财政性资金设立的、取得《事业单位法人证书》的科研机构和公办高校，包括中央和地方所属科研机构和高校。　　四、民办非营利性科研机构和高校，是指同时满足以下条件的科研机构和高校：　　（一）根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》在民政部门登记，并取得《民办非企业单位登记证书》。　　（二）对于民办非营利性科研机构，其《民办非企业单位登记证书》记载的业务范围应属于“科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估”范围。对业务范围存在争...

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