个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费及其他所得适用税率表
日期：
2017-08-09
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287
个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费及其他所得适用税率表
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2017-08-09
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个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费及其他所得适用税率表
人民币 元
所得项目类别 | 每次收入额(A含税) | 扣除费用标准 | 适用税率 | 备注 |
劳动报酬所得 | A<=4,000 | 800 | 20% | 按次计征 |
4,000 | A*20% |
25,000 | A*20% | 30% | 速算扣除数2000 |
62,500 | A*20% | 40% | 速算扣除数7000 |
公式 | A<=4,000 | 应纳税额=（A-800）*20% | B<=3,200 |
4,000 | 应纳税额=A* (1-20%)*20% | 3,200 |
25,000 | 应纳税额= A*(1-20%)*30%-2,000 | 20,000 |
62,500 | 应纳税额= A* (1-20%)*40%-7,000 | 50,000 |
假设：A表示每次劳务报酬收入总额（含税），B表示每次应纳税所得额 |
稿酬所得 | A<=4,000 | 800 | 20%*(1-30%) | 减征30% |
4,000 | A*20% | 减征30% |
公式 | A<=4,000 | 应纳税额=(每次收入额- 800)*20%*(1-30%) |
4,000 | 应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%*(1-30%) |
特许权使用费 | A<=4,000 | 800 | 20% | 按次计征 |
4,000 | A*20% |
公式 | A<=4,000 | 应纳税额=(每次收入额- 800)*20% |
4,000 | 应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20% |
利息\股息\红利所得 | 每次收入额 | 0 | 20% | |
| A*0% | |
应纳税额=[每次收入额-扣除费用标准(0或税收优惠额度)]*20% |
财产租赁所得(以月为一次) | A<=4,000 | 800 | 20% | 不含个人出租住房所得,另外列示 |
4,000 | A*20% |
公式 | A<=4,000 | 应纳税额=(每次收入额-800-税费-修缮费用)*20% |
4,000 | 应纳税额=[每次收入额*(1-20%)-税费-修缮费用]*20% |
注：财产租赁交易税费和修缮费用（每次800元为限）可以税前扣除 |
个人出租住房所得 | A<=4,000 | 800 | 10% | 以一个月内取得的收入为一次 |
4,000 | A*20% |
公式 | A<=4,000 | 应纳税额=(每次收入额-800-税费-修缮费用)*10% |
4,000 | 应纳税额=[每次收入额*(1-20%)-税费-修缮费用]*10% |
注:财产租赁交易税费和修缮费用(每次800元为限)可以税前扣除，实际操作可能核定征收 |
财产转让所得 | 每次转让收入额 | 财产原值+税费 | 20% | |
应纳税额=(每次转让收入额-财产原值-合理税费)*20% |
注：个人转让房产所得，一般采取核定征收方式（1%-3%） |
偶然所得 | 每次收入额 | 0 | 20% | 代发机关代扣代缴 |
应纳税额=每次转让收入额*20% |
偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩及其他偶然性质的所得。 |
其他所得 | 每次收入额 | 0 | 20% | 除上述所得以外 |
应纳税额=每次转让收入额*20% |
注：个人取得的所得难以界定纳税项目的，由主管税务机关确定 |