税率

基本税率13%

1、纳税人销售或者进口货物，除使用低税率和零税率的外，税率为13%

2、纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为13%

说明1：原税率为17%，2018年5月1日起为16%，2019年4月1日起为13%

低税率9%

1、粮食、食用植物油

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

3、图书、报纸、杂志

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜

5、其他货物。如：（1）部份农产品（不含免税菜蔬和部分鲜活肉蛋产品）；（2）音像制品；（3）电子出版物；（4）二甲醚；（5）密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机等（6）农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列等（7）国内印刷采用国际标准号编序的境外图书；（8）动物骨料。

说明2：原税率为13%，2017年1月1日起为11%，2018年5月1日起为10%，2019年4月1日起为9%

零税率

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外

蔬菜、部分鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税

征收率

一般纳税人在特殊情况下也会使用4%、5%、6%的征收率

小规模纳税人使用3%、5%的征收率

营改增-税率（2016年5月1日起全国范围推行营改增政策）

1、有形动产租赁服务，适用13%税率；

2、交通运输业、邮政、基础电信、建筑业、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，适用9%税率；

3、其他营改增服务业，适用6%税率；如：如：现代服务、生活服务、金融服务、增值电信服务等。

4、境内单位和个人发生的跨境应税行业，税率为0

说明3：（1）有形动产租赁服务：原税率为17%，2018年5月1日起为16%，2019年4月1日起为13%；（2）第“2”原税率为11%，2018年5月1日起为10%，2019年4月1日起为9%

营改增-简易征收率（一般纳税人）

建筑服务3%：

1、以清包工方式提供的建筑服务；

2、为甲供工程提供的建筑服务；

3、建筑工程老项目，开工日期在2016年4月30日之前（建筑工程施工许证或工程合同注明的开工日期）

4、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

不动产转让5%：2016年4月30日之前取得的不动产

不动产出租5%：2016年4月30日之前取得的不动产

小规模纳税人（征收率）

一般适用3%的征收率

转让不动产（房产、土地使用权）适用5%征收率

出租不动产适用5%征收率

异地-预征率

建筑服务发生地增值税预征率：

1、一般计税方法计税的，适用2%

2、简易征收计税的，适用3%

3、小规模纳税人，适用3%

出租不动产，不动产所在地增值税预征率：

1、一般计税方法计税的，适用3%

2、简易征收计税的，适用5%

3、小规模纳税人，适用5%

转让不动产：不动产所在地按5%预征（所有情况）

个体及个人

一般适用增值税率为3%

转让不动产，适用5%

出租住房，按5%的征收率减按1.5%计税应纳税额