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国税发〔2006〕131号《钻石交易增值税征收管理办法》
国税发〔2006〕131号《钻石交易增值税征收管理办法》
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知国税发〔2006〕131号  2006.8.28各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强钻石交易增值税征收管理，总局制定了《钻石交易增值税征收管理办法》，现印发给你们，自2006年7月1日起执行。执行中发现问题，请及时向总局（流转税管理司）报告。 钻石交易增值税征收管理办法 第一条 为了加强钻石交易的增值税征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关税收政策规定，制定本办法。第二条 上海钻石交易所（以下简称钻交所）是经国务院批准设立，办理钻石进出口手续和对钻石交易实行保税政策的交易场所。第三条 本办法所称钻石，包括毛坯石和成品钻石。第四条 钻交所应根据《中华人民共和国进/出境货物备案清单》（以下简称：备案清单）或《中华人民共和国海关进/出口货物报关单》（以下简称：报关单）及对海关开具的进出钻交所的《钻石交易核准单位》（以下简称：核准单）进行编号登记。第五条 按照《上海钻石交易所章程》和《上海钻石交易所交易规则》注册登记的专门经营钻石的所有会员单位应当在规定的时间内，向钻交所所在地的税务机关申请办理税务登记和申请办理增值税一般纳税人资格认定。税务机关对经审核符合条件的，认定为一般纳税人，不纳入辅导期管理。第六条 会员单位通过钻交所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环...
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国税函[2003]422号关于外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知
国税函[2003]422号关于外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知
2026 - 07 - 15
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国家税务总局关于外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知国税函[2003]422号  2003-04-18  全文作废国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，自2011年1月4日起，本法规全文废止。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为便于各地准确理解和贯彻落实对外贸易经济合作部、国家税务总局、国家工商行政管理总局、国家外汇管理局《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》(外经贸法发[2002]575号)，现就外国投资者实际出资比例低于25%的新办外商投资企业(以下简称外资低于25%企业)有关税务处理问题明确如下：一、关于适用税制问题。外资低于25%企业适用税制一律按照内资企业处理，不得享受外商投资企业税收待遇。但国务院另有特别规定的除外。二、关于税务登记问题。外资低于25%企业办理税务登记一律按照内资企业处理。但国务院另有特别规定的除外。以上，请遵照执行。国家税务总局2003年04月18日
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国税发〔2005〕125号关于出口含金成分产品有关税收政策的通知
国税发〔2005〕125号关于出口含金成分产品有关税收政策的通知
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于出口含金成分产品有关税收政策的通知国税发〔2005〕125号  2005.7.29各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：　　为进一步完善含金成分产品出口税收政策，经研究，通知如下： 　　一、出口企业出口含金（包括黄金和铂金）成分的产品实行免征增值税政策，相应的进项税额不再退税或抵扣，须转入成本处理。实行出口免税政策的含金成分产品的海关商品代码为：28431000、2843300010、2843300090、28439000、3824909030、3824909090、71110000、71123090、71129110、71129120、71129210、71129220、71129920、71129990、71131911、7113191910、7113191990、71131991、7113199910、7113199990、7114190010、7114190090、7114200010、7114200090、71151000、7115901020、7115901090、71159090等。　　二、出口企业出口上述含金产品后，须持出口退（免）税所规定的凭证按月向主管税务机关退税部门填报《出口含金产品免税证明申报表》（见附件一，一式二联，第一联留存企业，第二联交由退税部门）。 　　三、税务机关退税部门对出口企业报送的《出口含金产品免税证明申报表》...
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财税〔2005〕93号关于出口复合竹地板有关事宜的通知
财税〔2005〕93号关于出口复合竹地板有关事宜的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局关于出口复合竹地板有关事宜的通知财税〔2005〕93号  2005.5.23各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：      根据《财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》（财税〔2003〕222号）规定，从2004年1月1日起取消了部分木材产品的出口退税，其中包括海关商品代码的头四位“4409”章节项下的木材、木地板。由于当时竹地板没有单独的商品代码，与木地板一同归入“4409”章节中，使出口竹地板不能取得出口退税。2005年国务院税则委员会决定在《中华人民共和国进出口税则（2005年版）》的“4409”章节中增加竹地板商品名称，税则号为“44092011”，将木制地板与竹制地板加以区分。为体现出口退税政策的调节作用，现将多层复合竹地板有关出口退税事宜通知如下：      一、对税号44092011项下的“一边或面制成连续形状的濒危竹地板条、块”（海关商品码为4409201110）的出口退税率核定为0%；      二、对税号44092011项下的“一边或面制成连续形状的其他竹地板条、块”（海关商品码为4409201110）的出口退税率核定...
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国税发〔2005〕51号《出口货物退（免）税管理办法（试行）》
国税发〔2005〕51号《出口货物退（免）税管理办法（试行）》
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知国税发〔2005〕51号  2005.3.16各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 　　为规范出口货物退（免）税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及国家其他有关出口货物退（免）税规定，国家税务总局制订了《出口货物退（免）税管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。  出口货物退（免）税管理办法（试行）第一章   总   则　　第一条  为规范出口货物退（免）税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及国家其他有关出口货物退（免）税规定，制定本管理办法。 　　第二条  出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地税务局（以下简称税务机关）批准退还或免征其增值税、消费税。 　　本办法所述出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。 　　上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、...
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财税字〔1994〕20号关于个人所得税若干政策问题的通知（含外籍个人）
财税字〔1994〕20号关于个人所得税若干政策问题的通知（含外籍个人）
2026 - 07 - 15
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财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知财税字〔1994〕20号 1994-05-13根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定精神，现将个人所得税的若干政策问题通知如下：    一、关于对个体工商户的征税问题    （一）个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。    （二）个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。    （三）个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。    （四）个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应按规定分别计算征收个人所得税。    二、下列所得，暂免征收个人所得税    （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得...
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财税〔2004〕69号关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知
财税〔2004〕69号关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知财税〔2004〕69号  2004.3.30天津市财政局、国家税务局：      经国务院批准，自2004年1月1日起，对中国科技资料进出口总公司为科研单位、大专院校进口的用于科研、教学的图书、文献、报刊及其他资料（包括只读光盘、缩微平片、胶卷、地球资源卫星照片、科技和教学声像制品）免征国内销售环节增值税。      请遵照执行。
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财税〔2004〕214号关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知
财税〔2004〕214号关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知财税〔2004〕214号  2004.12.22各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：    经国务院批准，自2005年1月1日起（具体执行时间按《出口货物报关单[出口退税联]》上海关注明的出口日期为准）取消下列商品的出口退（免）税政策： 序号商品名称税则号列1未锻轧非合金铝760110002未锻轧铝合金760120003锰铁72021100、720219004硅铁72022100、720229005硅锰铁720230006铬铁72024100，720249007硅铬铁720250008镍铁720260009钼铁7202700010钨铁7202801011硅钨铁7202802012钛铁及硅钛铁7202910013钒铁72029200（2005.1.1变为72029210、72029290）14铌铁7202930015其他铁合金7202990016磷28047010，2804709017碳化钙28491000 财政部 国家税务总局关于铁合金取消出口退税的补充通知财税〔2005〕67号  2005.4.22各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： ...
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国税发〔2004〕148号关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
国税发〔2004〕148号关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知国税发〔2004〕148号  2004.11.11各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局：    近接部分地区反映，增值税一般纳税人（以下简称“纳税人”）进口货物，取得的海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关完税凭证”），由于主客观原因，导致未能在规定的期限内申报抵扣，给纳税人带来一定的经济损失。为合理解决纳税人的实际困难，经研究，现将有关问题明确如下：    一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕128号）中规定的期限内申报抵扣进项税额。    二、对纳税人进口货物已取得的海关完税凭证，未能在规定申报期限内向主管税务机关申报抵扣的，可在2005年1月11日前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得予以抵扣。    三、对纳税人丢失的海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关完税凭证电子数据纳入稽核系统...
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财税〔2004〕133号关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知
财税〔2004〕133号关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局 海关总署关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知财税〔2004〕133号  2004.8.3各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，南京海关：  为落实《苏州工业园区中国新加坡联合协调理事会第八次中方理事会议纪要》（国阅〔2004〕7l号）关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）视同出口经审核予以退税意见的精神，现将有关退税事宜通知如下：  一、国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点），视同出口，享受出口退税政策，海关按规定签发出口退税报关单。企业凭报关单出口退税联向主管出口退税的税务部门申请办理出口退（免）税手续。具体退税管理办法由国家税务总局会同海关总署另行制定。  二、苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）内的货物进入内地的，视同进口，海关在货物出苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）时，依据货物的实际状态，按照有关政策规定对视同进口的货物办理进口报关以及征、免税，或保税等验放手续。  三、苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）是对保税仓储物流监管制度的重大改革尝试，请当地海关和国税部门务必认真做好试点的各项工作，试点中出现的问题请及时报告海关总署加工贸易管理司...
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财关税〔2004〕45号关于线宽小于0.8微米（含）集成电路企业进口自用生产性原材料 消耗品享受税收优惠政策的通知
财关税〔2004〕45号关于线宽小于0.8微米（含）集成电路企业进口自用生产性原材料 消耗品享受税收优惠政策的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 海关总署 国家税务总局信息产业部关于线宽小于0.8微米（含）集成电路企业进口自用生产性原材料 消耗品享受税收优惠政策的通知财关税〔2004〕45号  2004.10.10海关总署广东分署，天津、上海特派办，各直属海关：    经国务院批准，对在中国境内设立的集成电路线宽小于0.8微米的集成电路生产企业进口国内无法生产的自用生产性原材料、消耗品，免征进口关税和进口环节增值税。现就有关问题通知如下：    一、符合条件的集成电路生产企业（名单见附件1）进口自用生产性原材料、消耗品属于《线宽小于0.8微米（含）集成电路企业免征进口自用生产性原材料、消耗品目录》（附件2，以下简称《目录》）内的，免征进口关税和进口环节增值税。    二、符合条件的集成电路生产企业进口自用生产性原材料、消耗品，企业所在地海关负责办理免税审批手续。经审核，进口原材料、消耗品属于《目录》内的，海关出具《进出口货物征免税证明》。如进口商品名称和税则归类与《目录》不一致的，以《目录》所列商品名称作为审批依据。    三、线宽小于0.8微米（含）集成电路生产企业进口自用生产性原材料、消耗品免税项目征免性质为：集成电路生产企业进口货物，简称：集成...
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财关税〔2004〕44号关于增加中国图书进出口（集团）总公司2004年度进口图书资料免征增值税进口额度的通知
财关税〔2004〕44号关于增加中国图书进出口（集团）总公司2004年度进口图书资料免征增值税进口额度的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局关于增加中国图书进出口（集团）总公司2004年度进口图书资料免征增值税进口额度的通知财关税〔2004〕44号  2004.11.3海关总署：    根据国务院批准的对中国图书进出口（集团）总公司等7家图书进出口公司为科研单位、大专院校进口用于科研、教学的图书、文献、报刊及其他资料（包括只读光盘、缩微平片、胶卷、地球资料卫星照片、科技和教学声像制品）免征进口环节增值税的有关规定，现将增加2004年度中国图书进出口（集团）总公司免税进口额度通知如下：    2004年度中国图书进出口（集团）总公司从上海海关进口图书资料免税额度原为368万美元，现增加100万美元，共计为468万美元。至此，该公司2004年度进口图书资料的免税总额度也从原来的4043万美元增为4143万美元。
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313
国税总局公告2016年第19号关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告
国税总局公告2016年第19号关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告
2026 - 07 - 14
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国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告国家税务总局公告2016年第19号  2016.3.31根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发〔2015〕155号）等有关规定，税务总局决定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。 　　本公告自2016年5月1日起施行。 　　特此公告。 国家税务总局 2016年3月31日
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314
国税总局公告2016年第18号房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法
国税总局公告2016年第18号房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法
2026 - 07 - 14
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国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号  2016.3.31国家税务总局制定了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。 　　特此公告。国家税务总局 2016年3月31日房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法　　第一章 适用范围　　第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。 　　第二条 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用本办法。 　　自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。 　　第三条 房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于本办法规定的销售自行开发的房地产项目。 第二章 一般纳税人征收管理　第一节 销售额　　第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 　　销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）&...
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315
国税总局公告2016年第17号纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法
国税总局公告2016年第17号纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法
2026 - 07 - 14
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国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号 2016.3.31国家税务总局制定了《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。特此公告。国家税务总局 2016年3月31日 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法　　第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。 　　第二条 本办法所称跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（以下简称纳税人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务。 　　纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市国家税务局决定是否适用本办法。 　　其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本办法。 　　第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 　　《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税...
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