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财税法规 Solutions
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    中华人民共和国车辆购置税法全国人民代表大会常务委员会2018.12.29第一条　在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆...
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Solutions 财税法规
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国家税务总局公告2026年第19号关于境内单位代扣代缴自然人增值税有关申报事项的公告
国家税务总局公告2026年第19号关于境内单位代扣代缴自然人增值税有关申报事项的公告
2026 - 10 - 10
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国家税务总局关于境内单位代扣代缴自然人增值税有关申报事项的公告国家税务总局公告2026年第19号根据《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》以及《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（2026年第28号）有关规定，国家税务总局制定了《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料，现予公布。本公告自2026年11月1日起施行。特此公告。 附件：1.《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料2.《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》及其附列资料填报说明 国家税务总局2026年9月4日
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财政部 税务总局公告2026年第28号《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》
财政部 税务总局公告2026年第28号《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》
2026 - 10 - 10
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财政部税务总局关于发布《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》的公告财政部税务总局公告2026年第28号根据《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关规定，财政部、税务总局制定了《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，现予公布。　　特此公告。　　附件：境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法.pdf财政部 税务总局2026年9月3日境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法第一条境内自然人（以下简称自然人）提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务（以下统称符合规定的应税交易），支付价款的境内单位为扣缴义务人，按照本办法规定代扣代缴增值税。符合规定的应税交易的具体范围，按照《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026 年第9 号）执行。后续相关政策调整的，按照调整后的政策执行。支付价款的境内单位，是指作为应税交易购买方的境内单位。价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款。第二条自然人发生符合规定的应税交易，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴增值税：应扣缴增值税＝销售额×规定征收率自然人符合增值税优惠政策适用条件的，应当告知扣缴义务人，并如实提供信息资料，扣缴义务人按照有关规定计算应扣缴增值税。第三条自然人与单一扣缴义务人发生符...
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财政部 税务总局公告2026年第25号关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告
财政部 税务总局公告2026年第25号关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告
2026 - 09 - 05
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财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告财政部 税务总局公告2026年第25号 2026.8.27根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）和《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称增值税法实施条例）有关规定，现将非应税交易等增值税有关事项公告如下：　　一、纳税人有下列情形的，不属于增值税法实施条例第二十二条所称不得抵扣非应税交易，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣：　　（一）作为被保险人获得保险赔付；　　（二）接受货币性资产或者非货币性资产捐赠；　　（三）因合同未履行且未发生应税交易而取得违约金等收入；　　（四）无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）；　　（五）转让因自身发生应税交易取得的与之相关的应收账款等债权（不含有价证券）；　　（六）按照有关政策规定取得，且与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量不直接挂钩的财政补贴。　　二、纳税人有下列情形的，属于增值税法实施条例第二十二条所称不得抵扣非应税交易，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）销售货物、服务、无形资产、不动产不属于增值税法第四条在境内发生应税交易所列情形的；　　（二）有偿转让股权（不含有价证券）；　　（三）持有股权（不含有价证券）取得的股息红利和持有股份公司普通股（含有价证券）取得的股息红利；　　（四）货物期货交易（不含实物交割环节）。　　三、增值税扣税凭证中的农产...
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财政部 税务总局公告2026年第11号关于出口业务增值税和消费税政策的公告
财政部 税务总局公告2026年第11号关于出口业务增值税和消费税政策的公告
2026 - 07 - 14
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财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告财政部税务总局公告2026年第11号2026.1.30为做好《中华人民共和国增值税法》及《中华人民共和国增值税法实施条例》施行后政策衔接工作，延续现行制度和做法，现对出口货物和跨境销售服务、无形资产（以下统称出口业务）适用增值税和消费税退（免）税、免税或者征税政策有关事项公告如下： 　　一、适用增值税退（免）税政策的出口业务　　纳税人下列出口业务，除适用本公告第六条和第七条规定的外，适用增值税退（免）税政策： 　　（一）出口货物。 　　1.适用增值税退（免）税政策的出口货物，除本项第2目所列情形外，应当同时符合下列条件： 　　（1）销售给境外单位或者个人； 　　（2）向海关报关并实际离境； 　　（3）按照会计制度规定做销售； 　　（4）按照规定收汇。 　　2.下列情形属于视同出口货物，适用增值税退（免）税政策： 　　（1）向海关报关进入国家批准的保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区珠海园区、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或者境外单位、个人的货物。 　　（2）具有免税品经营资质的企业、经国务院批准允许参与免税店经营的外商投资企业和具有离岛免税品经销资格的企业（以下统称有关免税品企业）销售的货物〔国家规定不允许经营和限制出口的货物（见附件1）、卷烟和超出免税店规定经营范围的货物除外〕。具体是指，有关免税品...
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财政部 税务总局公告2026年第12号关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告
财政部 税务总局公告2026年第12号关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告
2026 - 06 - 18
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财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告财政部 税务总局公告2026年第12号   2026-1-30为做好《中华人民共和国增值税法》实施工作，延续现行制度和做法，现将增值税应税交易销售额有关事项公告如下： 　　一、纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额： 　　（一）纳税人转让金融商品，以卖出价扣除买入价后的余额计算销售额。 　　转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额计算销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 　　金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。 　　纳税人转让金融商品，不得开具增值税专用发票。 　　（二）一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额。 　　一般纳税人就提供客运场站服务取得的全部含税价款，向购买方开具发票；支付给承运方的运费对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。 　　（三）航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款后的余额计算销售额。 　　（四）航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的...
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财政部 税务总局公告2026年第10号关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告
财政部 税务总局公告2026年第10号关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告
2026 - 06 - 18
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财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告财政部 税务总局公告2026年第10号  2026-1-30为做好《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）施行后增值税优惠政策的衔接工作，延续现行制度和做法，现将增值税优惠政策有关事项公告如下：　　一、增值税起征点标准　　自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：　　（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。　　（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。　　小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。　　二、免征增值税的项目　　（一）自2026年1月1日起，下列项目免征增值税。　　1.农业生产者销售的自产农产品。　　《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称增值税法实施条例）第二十六条所称从事农业生产，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞；初级农产品，是指《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）附件1《适用9%增值税税率货物范围注释》中的农产品...
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财政部 税务总局公告2026年第9号关于增值税征税具体范围有关事项的公告
财政部 税务总局公告2026年第9号关于增值税征税具体范围有关事项的公告
2026 - 06 - 18
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财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告财政部 税务总局公告2026年第9号  2026-1-30根据《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》有关规定，延续现行政策和做法，现将《适用9%增值税税率货物范围注释》、《销售服务、无形资产、不动产注释》予以公布。　　本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。　　特此公告。 　　附件：1.适用9%增值税税率货物范围注释.pdf　　　　　2.销售服务、无形资产、不动产注释.pdf 财政部 税务总局2026年1月30日附件1：附件1 适用9%增值税税率货物范围注释一、农产品 农产品，是指农业、林业、畜牧业、渔业生产的各种植物、 动物的初级产品。 （一）植物类。 植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具 体征税范围为： 1.粮食。 粮食，是指各种主食食科植物果实的总称。本货物的征税范 围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如大麦、燕 麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如面粉，米， 玉米面、渣等）。 切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉、挂面等粮食复制品以 及玉米胚芽，属于本货物的征税范围。 以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食 品，不...
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财政部 税务总局公告2026年第7号关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2026年第7号关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告
2026 - 06 - 18
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财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号    2026-1-15为继续支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展，现就有关税费政策公告如下：　　一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策：　　（一）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。　　（二）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。　　（三）承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。　　（四）用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。　　二、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。　　三、本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。　　为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所...
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财政部 税务总局公告2026年第5号关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告
财政部 税务总局公告2026年第5号关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告
2026 - 06 - 18
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财政部 税务总局关于延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告财政部 税务总局公告2026年第5号  2026-1-13　为进一步推动债券市场对外开放，现将有关税收政策公告如下：　　自2026年１月1日起至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。　　上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。　　特此公告。 财政部 税务总局2026年1月13日
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国家税务总局公告2026年第4号关于起征点标准等增值税征管事项的公告
国家税务总局公告2026年第4号关于起征点标准等增值税征管事项的公告
2026 - 06 - 18
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国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告国家税务总局公告2026年第4号2026-1-30根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号，以下简称10号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下：一、小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。二、自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用10号公告第一条规定的以一个月为一个计税期间的起征点标准：（一）自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。（二）自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。（三）互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。（四）自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。（五）保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。（六）国家税务总局规定的其他情形。三、自然人发生应税交易，除本公告第二条外，应当实行按次纳税，销售额达到起征点的，按照以下规定办理申报纳税：...
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国家税务总局公告2026年第2号关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告
国家税务总局公告2026年第2号关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告
2026 - 07 - 14
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国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告国家税务总局公告2026年第2号根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）及其实施条例有关规定，现将增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）登记管理有关事项公告如下：一、增值税纳税人（以下简称纳税人）年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。（一）不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的（以下简称选择按照小规模纳税人纳税）；（二）自然人。其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。二、年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。三、年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算。纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。四、纳税人应向主管税务机关办理一般纳税人登记手续，并如实填报《增值税一般纳税人登记表》（附件1）。纳税人选择按照小规模纳税人纳税的，应向主管税务机关提交《选择按...
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财政部 税务总局公告2026年第13号关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告
财政部 税务总局公告2026年第13号关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告
2026 - 07 - 14
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财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告财政部税务总局公告2026年第13号206.1.30根据《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称增值税法实施条例）有关规定，延续现行制度和做法，现将增值税进项税额抵扣等有关事项公告如下：　　一、关于增值税进项税额抵扣 　　（一）一般纳税人购进机动车取得机动车销售统一发票的，按照发票上列明的增值税税额确定可以从销项税额中抵扣的进项税额。 　　（二）一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额： 　　1.取得电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）的，为发票上列明或包含的增值税税额； 　　2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 　　公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3% 　　（三）一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额： 　　1.取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）的，为发票上列明的增值税税额； 　　2.取得桥、闸通行费发票的，按照下列公式计算进项税额： 　　桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上列明的金额÷（1＋...
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财政部 税务总局公告2026年第15号关于发布《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的公告
财政部 税务总局公告2026年第15号关于发布《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的公告
2026 - 06 - 18
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财政部税务总局关于发布《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的公告财政部税务总局公告2026年第15号根据《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法实施条例》等有关规定，财政部、税务总局制定了《长期资产进项税额抵扣暂行办法》，现予发布，自2026年1月1日起施行。　　特此公告。　　附件：长期资产进项税额抵扣暂行办法.pdf财政部 税务总局2026年1月30日附件长期资产进项税额抵扣暂行办法根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法）和《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称增值税法实施条例）等有关规定，制定本办法。第一章长期资产范围第一条增值税一般纳税人（以下简称纳税人）取得增值税法实施条例第二十五条所规定的长期资产，对应的进项税额应当按照本办法有关规定处理。第二条取得的长期资产，是指以直接购买，自行生产、研发或者建造，接受投资、捐赠或者抵债等各种方式取得的长期资产；不包括租入的长期资产，在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，以及房地产开发企业自行开发按照存货核算的房地产项目。第三条长期资产中的固定资产，包括构成其实体的配套设备、工具、器具等；无形资产，包括构成其核心价值和权利基础的相关法律权利和知识成果；不动产，包括构成其实体的建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。第二章长期资产进项...
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《增值税法》2026年1月1日起执行
《增值税法》2026年1月1日起执行
2026 - 06 - 18
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中华人民共和国增值税法发文机关：国家税务总局发文时间：2024.12.25目　　录第一章　总　　则第二章　税　　率第三章　应纳税额第四章　税收优惠第五章　征收管理第六章　附　　则 第一章　总　　则 　　第一条　为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人的合法权益，制定本法。　　第二条　增值税税收工作应当贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务。　　第三条　在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。　　销售货物、服务、无形资产、不动产，是指有偿转让货物、不动产的所有权，有偿提供服务，有偿转让无形资产的所有权或者使用权。第四条　在境内发生应税交易，是指下列情形：　　（一）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；　　（二）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；　　（三）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人；　　（四）除本条第二项、第三项规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。　　第五条　有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：　　（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用...
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《增值税法实施条例》2026年1月1日起执行
《增值税法实施条例》2026年1月1日起执行
2026 - 06 - 18
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中华人民共和国国务院令 第826号《中华人民共和国增值税法实施条例》已经2025年12月19日国务院第75次常务会议通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。总理　李强 2025年12月25日中华人民共和国增值税法实施条例第一章　总　　则第一条　根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法），制定本条例。第二条　增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。增值税法第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。增值税法第三条所称不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产，包括建筑物、构筑物等。国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施行。第三条　增值税法第三条所称单位，包括企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单位。增值税法第三条所称个人，包括个体工商户和自然人。第四条　增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；（二）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产...
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