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财税〔2004〕214号关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知
财税〔2004〕214号关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知财税〔2004〕214号  2004.12.22各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：    经国务院批准，自2005年1月1日起（具体执行时间按《出口货物报关单[出口退税联]》上海关注明的出口日期为准）取消下列商品的出口退（免）税政策： 序号商品名称税则号列1未锻轧非合金铝760110002未锻轧铝合金760120003锰铁72021100、720219004硅铁72022100、720229005硅锰铁720230006铬铁72024100，720249007硅铬铁720250008镍铁720260009钼铁7202700010钨铁7202801011硅钨铁7202802012钛铁及硅钛铁7202910013钒铁72029200（2005.1.1变为72029210、72029290）14铌铁7202930015其他铁合金7202990016磷28047010，2804709017碳化钙28491000 财政部 国家税务总局关于铁合金取消出口退税的补充通知财税〔2005〕67号  2005.4.22各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： ...
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国税发〔2004〕148号关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
国税发〔2004〕148号关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知国税发〔2004〕148号  2004.11.11各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局：    近接部分地区反映，增值税一般纳税人（以下简称“纳税人”）进口货物，取得的海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关完税凭证”），由于主客观原因，导致未能在规定的期限内申报抵扣，给纳税人带来一定的经济损失。为合理解决纳税人的实际困难，经研究，现将有关问题明确如下：    一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕128号）中规定的期限内申报抵扣进项税额。    二、对纳税人进口货物已取得的海关完税凭证，未能在规定申报期限内向主管税务机关申报抵扣的，可在2005年1月11日前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得予以抵扣。    三、对纳税人丢失的海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关完税凭证电子数据纳入稽核系统...
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财税〔2004〕133号关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知
财税〔2004〕133号关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局 海关总署关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知财税〔2004〕133号  2004.8.3各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，南京海关：  为落实《苏州工业园区中国新加坡联合协调理事会第八次中方理事会议纪要》（国阅〔2004〕7l号）关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）视同出口经审核予以退税意见的精神，现将有关退税事宜通知如下：  一、国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点），视同出口，享受出口退税政策，海关按规定签发出口退税报关单。企业凭报关单出口退税联向主管出口退税的税务部门申请办理出口退（免）税手续。具体退税管理办法由国家税务总局会同海关总署另行制定。  二、苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）内的货物进入内地的，视同进口，海关在货物出苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）时，依据货物的实际状态，按照有关政策规定对视同进口的货物办理进口报关以及征、免税，或保税等验放手续。  三、苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）是对保税仓储物流监管制度的重大改革尝试，请当地海关和国税部门务必认真做好试点的各项工作，试点中出现的问题请及时报告海关总署加工贸易管理司...
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财关税〔2004〕45号关于线宽小于0.8微米（含）集成电路企业进口自用生产性原材料 消耗品享受税收优惠政策的通知
财关税〔2004〕45号关于线宽小于0.8微米（含）集成电路企业进口自用生产性原材料 消耗品享受税收优惠政策的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 海关总署 国家税务总局信息产业部关于线宽小于0.8微米（含）集成电路企业进口自用生产性原材料 消耗品享受税收优惠政策的通知财关税〔2004〕45号  2004.10.10海关总署广东分署，天津、上海特派办，各直属海关：    经国务院批准，对在中国境内设立的集成电路线宽小于0.8微米的集成电路生产企业进口国内无法生产的自用生产性原材料、消耗品，免征进口关税和进口环节增值税。现就有关问题通知如下：    一、符合条件的集成电路生产企业（名单见附件1）进口自用生产性原材料、消耗品属于《线宽小于0.8微米（含）集成电路企业免征进口自用生产性原材料、消耗品目录》（附件2，以下简称《目录》）内的，免征进口关税和进口环节增值税。    二、符合条件的集成电路生产企业进口自用生产性原材料、消耗品，企业所在地海关负责办理免税审批手续。经审核，进口原材料、消耗品属于《目录》内的，海关出具《进出口货物征免税证明》。如进口商品名称和税则归类与《目录》不一致的，以《目录》所列商品名称作为审批依据。    三、线宽小于0.8微米（含）集成电路生产企业进口自用生产性原材料、消耗品免税项目征免性质为：集成电路生产企业进口货物，简称：集成...
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财关税〔2004〕44号关于增加中国图书进出口（集团）总公司2004年度进口图书资料免征增值税进口额度的通知
财关税〔2004〕44号关于增加中国图书进出口（集团）总公司2004年度进口图书资料免征增值税进口额度的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局关于增加中国图书进出口（集团）总公司2004年度进口图书资料免征增值税进口额度的通知财关税〔2004〕44号  2004.11.3海关总署：    根据国务院批准的对中国图书进出口（集团）总公司等7家图书进出口公司为科研单位、大专院校进口用于科研、教学的图书、文献、报刊及其他资料（包括只读光盘、缩微平片、胶卷、地球资料卫星照片、科技和教学声像制品）免征进口环节增值税的有关规定，现将增加2004年度中国图书进出口（集团）总公司免税进口额度通知如下：    2004年度中国图书进出口（集团）总公司从上海海关进口图书资料免税额度原为368万美元，现增加100万美元，共计为468万美元。至此，该公司2004年度进口图书资料的免税总额度也从原来的4043万美元增为4143万美元。
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国税发〔2003〕139号关于出口货物退（免）税若干问题的通知
国税发〔2003〕139号关于出口货物退（免）税若干问题的通知
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知国税发〔2003〕139号  2003.11.18各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 　　针对各地反映出口退税政策在执行中存在的问题，经研究，通知如下： 　　一、免、抵、退税办法中视同内销征税的货物按以下公式计提销项税额： 　　销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率 　　上述视同内销征税货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成本的，可从成本科目中转入进项税额科目。 　　视同内销征税货物包括《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定的生产企业自报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退（免）税凭证或未向主管税务机关办理免、抵、退税申报手续的货物，以及《国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知》（国税函〔2003〕95号）规定的生产企业申报的没有电子数据（有纸质报关单的除外）的免、抵、退税出口货物和有电子数据但企业未在当月申报的出口货物。按国税函〔2003〕95号文件规定应在次月补税的出口额中，不包括委托、代理出口以及寄售业务的出口额。 　　免抵退税不得免征和抵扣税额按照财税〔2002〕7号文件规定的计算公式计算。 　　二、按国税函〔2...
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国税函〔2002〕509号关于援外项目出口货物退税有关问题的批复
国税函〔2002〕509号关于援外项目出口货物退税有关问题的批复
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的批复国税函〔2002〕509号  2006.6.4北京市国家税务局：你局《关于援外项目出口货物提供退税凭证问题的请示》（京国税发〔2001〕319号）收悉。关于部分援外企业利用中国政府援外优惠贷款，采用转贷方式出口的援外物资，因无法提供与中国进出口银行签订的优惠贷款协议而不能办理退税的问题，经研究，考虑到上述转贷方式的变化并未改变援外优惠贷款性质的情况，为支持我国援外项目国产货物的出口，对利用中国政府援外优惠贷款采用转贷方式出口的货物，援外出口企业在申请退税时可免予提供援外出口企业与中国进出口银行的贷款协议，但要附送援外出口企业与受援国业主签订的出口合同和中国进出口银行开具给税务机关的证明、出口企业转贷业务的证明。在项目执行完毕后，援外出口企业还要提供中国进出口银行向其支付货款的付款凭证。
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国税发〔2002〕125号《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
国税发〔2002〕125号《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于宣传贯彻《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知国税发〔2002〕125号  2009.9.29各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：      最高人民法院2002年9月17日公布了《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号，以下简称《解释》），自2002年9月23日起施行，为办理骗取出口退税刑事案件提供了具体依据，对进一步打击遏制此类不法活动，维护出口退税管理秩序，促进对外贸易和市场经济发展具有重要意义，是加强税收法制建设、推进依法治税的重大步骤。现将《解释》转发给你们，并就宣传贯彻有关事项通知如下：       一、认真学习，深刻领会，大力宣传，切实贯彻      各级税务机关领导和相关人员要认真学习《解释》，深刻领会其实质精神，充分认识当前骗取出口退税活动的严重性和危害性，以及与之斗争的紧迫性和艰巨性。要将《解释》列入税法宣传普及教育的重要内容，渗透到业务管理和执法办案的各个环节。要通过各种新闻媒体，运用多种形式，全面宣传《解释》，发动鼓励广大群众勇敢地同骗取出口退税行为作斗争，把这项斗争建立在坚实...
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国税发〔2002〕11号《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》
国税发〔2002〕11号《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》的通知国税发〔2002〕11号  2002.2.6 为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）    为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定，制定本操作规程。  一、生产企业出口退税登记  （一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕31号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。  没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。  生产企业在...
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财税〔2001〕176号关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
财税〔2001〕176号关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
2026 - 07 - 19
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财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知财税〔2001〕176号  2001.11.3  经国务院批准，现将钻石及上海钻石交易所有关税收政策通知如下：    一、为了加强对钻石（含钻石毛坯和未镶嵌成品钻石，下同）进出口管理，抑制钻石走私，全国一般贸易项下钻石进出口统一集中到上海钻石交易所海关办理报关手续；加工贸易项下钻石进出口仍按现行政策办理，加工贸易项下进口的钻石如转为内销，须到上海钻石交易所进行交易或备案。具体办法，由海关总署会同外经贸部、上海市人民政府制定。    二、对以一般贸易方式在上海钻石交易所海关报关进口的钻石免征进口关税（具体商品范围见附件1），照章征收进口环节增值税。    三、对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由现在的生产环节、进口环节后移至零售环节（具体商品范围见附件1和附件2）；对未镶嵌的成品钻石和钻石饰品的消费税减按5%的税率征收。钻石消费税纳税环节后移以后的管理办法，由国家税务总局另行制定。    四、钻石出口实行零税率。    五、继续对上海钻石交易所实行保税政策，对直接进入上海钻石交易所的进口钻石在进口环...
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国税发〔2000〕155号《出口加工区税收管理暂行办法》
国税发〔2000〕155号《出口加工区税收管理暂行办法》
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于印发《出口加工区税收管理暂行办法》的通知国税发〔2000〕155号  2000.10.26（通知略）出口加工区税收管理暂行办法   为加强与完善加工贸易管理，根据《国务院关于〈中华人民共和国海关对出口加工区监管的暂行办法〉的批复》（国函〔2000〕38号）的精神，经商海关总署同意，特制定本办法。一、出口加工区是指经国务院批准、由海关监管的特殊封闭区域。 二、对出口加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理进口报关手续，并对报关的货物征收增值税、消费税；对出口加工区外企业（以下简称“区外企业”，下同）运入出口加工区的货物视同出口，由海关办理出口报关手续，签发出口货物报关单（出口退税专用）。本办法所述“区外企业”是指具有进出口经营权的企业，包括外贸（工贸）公司、外商投资企业和具有进出口经营权的内资生产企业。   三、区外企业销售给出口加工区内企业（以下简称“区内企业”，下同）并运入出口加工区供区内企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料，以及建造基础设施、加工企业和行政管理部门生产、办公用房的基建物资（不包括水、电、气），区外企业可凭海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）和其他现行规定的出口退税凭证，向税务机关申报办理退（免）税。 对区外企业销售给区内企业...
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国税函〔1999〕229号关于转发《海关总署关于停止使用进出口货物报关单防伪标签的紧急通知》的通知
国税函〔1999〕229号关于转发《海关总署关于停止使用进出口货物报关单防伪标签的紧急通知》的通知
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于转发《海关总署关于停止使用进出口货物报关单防伪标签的紧急通知》的通知国税函〔1999〕229号  1999.4.29   近接海关总署《关于停止使用进出口货物报关单防伪标签的紧急通知》（署通〔1999〕11号）和《关于停止使用进出口货物报关单防伪标签后有关问题的通知》（署通传39号）称，近期以来，一些不法分子不择手段，对进出口货物报关单上使用的防伪标签进行仿制、伪造，或将防伪标签揭下重复使用，影响了防伪效果。为此，海关总署决定自1999年1月1日起启用全国进出口报关单联网核查系统，同时决定从1999年4月1日起停止在进出口报关单证明联上加贴防伪标签，原有关在进出口报关单证明联上加贴防伪标签的相关规定即行废止。现将上述文件转发你局，请在审批出口企业出口货物退（免）税时，参照执行。      附件1：海关总署关于停止使用进出口货物报关单防伪标签的紧急通知广东分署，各直属海关：     近年来，为打击走私骗税、骗汇不法行为，海关在进出口报关单证明联上采取了加贴“防伪标签”的做法，发挥了较好的防伪作用。但一段时间以来，一些不法分子不择手段，对防伪标签进行仿制、伪造，或将防伪标签揭下重复使用，影响了防伪效果。为了从根本上解决报关防伪问题，根据中央和...
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国税发〔1999〕200号关于出口商品使用发票有关问题的通知
国税发〔1999〕200号关于出口商品使用发票有关问题的通知
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于出口商品使用发票有关问题的通知国税发〔1999〕200号  1999.10.21目前，各地税务机关管理出口发票的方式不统一，有的执行《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业出口商品使用发票问题的通知》（国税发〔1994〕84号），不套印发票监制章；有的则根据发票管理的需要，套印发票监制章。      为了统一全国出口发票管理方式，加强对企业的财务监督，如实反映企业的进出口业务，经研究，总局决定从2000年1月1日起，对外商投资企业和外国企业出口商品所使用的发票由税务机关统一印制，套印发票监制章，并在发票右上角标明“出口专用”字样。      国家税务总局国税发〔1994〕84号文，到2000年1月1日停止执行。
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国税发〔1999〕101号《出口货物退（免）税若干问题的具体规定》
国税发〔1999〕101号《出口货物退（免）税若干问题的具体规定》
2026 - 07 - 19
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国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题的具体规定》的通知国税发〔1999〕101号  1999.6.21（通知略）　　出口货物退（免）税若干问题的具体规定　　为了鼓励我国产品出口，解决目前出口退税政策中存在的问题，加强出口货物退（免）税管理，现就出口货物退（免）税有关问题规定如下： 　　一、凡利用外国政府贷款和国际金融组织贷款建设的项目，招标单位须在招标前将贷款的性质、规模、项目等经当地国家税务局上报国家税务总局核准后，其中标的机电产品方可办理退税。中标机电产品的范围以对外贸易经济合作部制定的《机电进出口商品目录》为准。 　　利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，视同国内企业中标予以办理退税。 　　招标单位须在招标完毕后，填写《中标证明通知书》（见附件）并报其所在地税务机关，由税务机关签署意见后直接寄送给中标企业所在地税务机关，中标企业所在地税务机关方能根据总局有关政策规定办理退税。招标单位所在地的税务机关须严格按国家税务总局批准的文件以及国家评标委员会的《审议评标结果通知》的内容签发《中标证明通知书》。 　　中标企业销售的中标机电产品，不得开具增值税专用发票，应开具外销发票或普通发票。中标企业申请退税时，除提供国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号）规定的凭证外，...
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国税发〔1998〕84号关于规范出口贸易和退税程序防范打击骗取出口退税行为的通知
国税发〔1998〕84号关于规范出口贸易和退税程序防范打击骗取出口退税行为的通知
2026 - 07 - 19
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国家税务总局对外贸易经济合作部关于规范出口贸易和退税程序防范打击骗取出口退税行为的通知国税发〔1998〕84号  1998.6.9为进一步支持外贸出口，加快出口退税进度，同时防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，国家税务总局和外经贸部决定进一步规范出口贸易和出口退税程序。现将有关事项具体通知如下: 　　一、加强出口贸易管理 　　（一）出口企业必须端正经营思想。既要努力扩大经营，多创外汇，提高效益，又要遵纪守法，严禁任何形式的弄虚作假。坚决制止少数企业采取“倒汇”手段假冒进出口贸易，骗取退税款的违法犯罪行为，确保对外贸易的健康发展。 　　（二）出口企业在交易过程中必须做认真细致的工作。要特别注意教育业务人员认真负责地对货源、货物质量、价格以及纳税、客商资信等情况进行认真了解，对交易、仓储、运输、报关等具体出口贸易环节要亲自操作或监管，绝不做“四自、三不见”（“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商）的“买单”业务，避免上当受骗。同时内部应建立责任制和奖惩制度，加强制约和处罚。 　　二、出口退税程序 　　（一）定期申报。出口企业应建立出口退税凭证收集制度，按期向当地主管出口退税的税务机关申报退税。除中远期结汇的出口货物外，上年度出口退税凡在清算结束前（本年5月31日）应收集齐全，因收集不齐并未申报的，税务机关不再受理...
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