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财税法规 Solutions
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    问：未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费？答：财税〔2016〕60号《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》规定：三、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免...
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    车辆购置税优惠政策汇总（2026年版） 【政策1】《车辆购置税法》（自2019年7月1日起施行）：第九条　下列车辆免征车辆购置税：　　（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国...
  • 《车辆购置税法》（自2019年7月1日起施行）
    中华人民共和国车辆购置税法全国人民代表大会常务委员会  2018.12.29 第一条　在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税...
  • 财税〔2014〕20号关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知
    财政部 国家税务总局关于占用草地苇田征收耕地占用税政策的通知财税〔2014〕20号  2014.3.18各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）...
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601
工信部科〔2026〕18号《技术合同认定登记管理办法》
工信部科〔2026〕18号《技术合同认定登记管理办法》
2026 - 06 - 28
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工业和信息化部关于印发《技术合同认定登记管理办法》的通知工信部科〔2026〕18号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、技术合同认定登记主管部门：为加快培育全国一体化技术市场，健全技术市场制度体系，规范技术合同认定登记管理，工业和信息化部修订了《技术合同认定登记管理办法》，现印发给你们，请认真抓好落实。 工业和信息化部2026年1月23日技术合同认定登记管理办法第一章 总则第一条为加强技术市场管理，规范技术合同认定登记工作，支撑科技服务业高质量发展，促进科技成果转化和产业化，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国促进科技成果转化法》等有关法律法规，制定本办法。第二条本办法适用于自然人、法人和非法人组织依法订立的技术合同的认定登记工作。第三条本办法所称技术合同认定登记是指对申请认定登记的技术合同进行审核，对符合条件的技术合同进行登记的专项管理工作。第四条技术合同认定登记坚持自愿申请、依法认定、客观公正、管理规范、服务高效的工作原则。第五条工业和信息化部负责全国技术合同认定登记管理工作，推动完善相关法规、政策和标准，促进技术市场有序发展。第六条各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团及计划单列市技术合同认定登记工作行政主管部门（以下简称省级主管部门）负责本行政区域内（以下简称本地区）技术合同认定登记管理、监督检查和相关政策落实。第二章 登...
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602
高新技术企业评分标准2016
高新技术企业评分标准2016
2026 - 06 - 28
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（七）企业创新能力评价企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表：序号指   标分值1知识产权≤302科技成果转化能力≤303研究开发组织管理水平≤204企业成长性≤20    1. 知识产权（≤30分）由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求，进行定性与定量结合的评价。序号知识产权相关评价指标分值1技术的先进程度≤82对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用≤83知识产权数量≤84知识产权获得方式≤65（作为参考条件，最多加2分）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况≤2 （1）技术的先进程度      A. 高  （7-8分）     B. 较高（5-6分）      C. 一般（3-4分）     D. 较低（1-2分）       E. 无  （0分）（2...
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603
国家重点支持的高新技术领域（2016版）
国家重点支持的高新技术领域（2016版）
2026 - 06 - 28
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国科发火〔2016〕322号附件   国家重点支持的高新技术领域                 一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服务六、新能源与节能七、资源与环境八、先进制造与自动化  一、电子信息（一）软件1. 基础软件服务器/客户端操作系统；通用及专用数据库管理系统；软件生命周期的开发、测试、运行、运维等支撑技术，以及各种接口软件和工具包/组、软件生成、软件封装、软件系统管理、软件定义网络、虚拟化软件、云服务等支撑技术；中间件软件开发技术等。2. 嵌入式软件                                          ...
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604
研发费用税前加计扣除比例（2026年版）
研发费用税前加计扣除比例（2026年版）
2026 - 06 - 28
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研发费用税前加计扣除比例（2026年版） 企业类型优惠期间加计扣除比例法律文件一般企业长期优惠50%《企业所得税法实施条例》在2018年1月1日至2020年12月31日75%财税〔2018〕99号在2021年1月1日至2021年12月31日75%发改运行〔2021〕602号在2022年1月1日至2023年12月31日75%财政部 税务总局公告2021年第6号在2022年10月1日至2022年12月31日100%财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号自2023年1月1日起100%财政部 税务总局公告2023年第7号制造企业自2021年1月1日起100%财政部 税务总局公告2021年第13号科技型中小企业在2017年1月1日至2020年12月31日75%国家税务总局公告2017年第18号、财税〔2017〕34号、财税〔2018〕99号在2021年1月1日至2021年12月31日期间，一般企业的研发费用加计扣除比例为75%，制造企业为100%75%或100%发改运行〔2021〕602号自2022年1月1日起100%财政部 税务总局、科技部公告2022年第16号高新技术企业2022年10月1日至2022年12月31日100%财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号企业投入基础研究自2022年1月1日起，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技...
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605
国家税务总局 财政部公告2023年第11号关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告
国家税务总局 财政部公告2023年第11号关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告
2026 - 06 - 28
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国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告国家税务总局 财政部公告2023年第11号 2023.6.21为更好地支持企业创新发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，现就优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项公告如下：一、企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。二、企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。三、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收...
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606
财政部 税务总局公告2022年第32号关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2022年第32号关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告
2026 - 06 - 30
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财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告财政部 税务总局公告2022年第32号为鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展，现就企业投入基础研究相关税收政策公告如下：一、对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。二、第一条所称非营利性科研机构、高等学校包括国家设立的科研机构和高等学校、民办非营利性科研机构和高等学校，具体按以下条件确定：（一）国家设立的科研机构和高等学校是指利用财政性资金设立的、取得《事业单位法人证书》的科研机构和公办高等学校，包括中央和地方所属科研机构和高等学校。（二）民办非营利性科研机构和高等学校，是指同时满足以下条件的科研机构和高等学校：1.根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》在民政部门登记，并取得《民办非企业单位（法人）登记证书》。2.对于民办非营利性科研机构，其《民办非企业单位（法人）登记证书》记载的业务范围应属于科学研究与技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评估范围。对业务范围存在争议的，由税务机关转请县级（含）以上科技行政主管部门确认。对于民办非营利性高等学校，应取得教育主管部门...
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607
总局公告2021年第28号-关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告
总局公告2021年第28号-关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告
2026 - 06 - 28
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国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局公告2021年第28号为贯彻落实国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，方便企业提前享受研发费用加计扣除优惠政策，现就有关事项公告如下：一   、关于2021年度享受研发费用加计扣除政策问题（一）企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。（二）企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。二   、关于研发支出辅助账样式的问题（一）《国家税务总局关于企业研究开发费用税...
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608
财政部 税务总局公告2021年第13号关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第13号关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告
2026 - 06 - 28
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财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告财政部 税务总局公告2021年第13号 2021.3.31为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下：一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T 4574-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。二、企业预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其...
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609
财税〔2018〕64号关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知
财税〔2018〕64号关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知
2026 - 06 - 28
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关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税〔2018〕64号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、科技局：为进一步激励企业加大研发投入，加强创新能力开放合作，现就企业委托境外进行研发活动发生的研究开发费用（以下简称研发费用）企业所得税前加计扣除有关政策问题通知如下：一、委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。二、委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。三、企业应在年度申报享受优惠时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理有关手续，并留存备查以下资料：（一）企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件；（二）委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；（三）经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；（四）...
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610
国家税务总局公告2017年第40号关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告
国家税务总局公告2017年第40号关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告
2026 - 06 - 28
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国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告国家税务总局公告2017年第40号 2017.11.8为进一步做好研发费用税前加计扣除优惠政策的贯彻落实工作，切实解决政策落实过程中存在的问题，根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）及《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等文件的规定，现就研发费用税前加计扣除归集范围有关问题公告如下： 　　一、人员人工费用 　　指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 　　（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 　　接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。 　　（二）工资薪金包括按规定可以在...
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611
财税〔2015〕119号关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知
财税〔2015〕119号关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知
2026 - 06 - 28
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财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税〔2015〕119号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局），新疆生产建设兵团财务局、科技局：　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神，更好地鼓励企业开展研究开发活动（以下简称研发活动）和规范企业研究开发费用（以下简称研发费用）加计扣除优惠政策执行，现就企业研发费用税前加计扣除有关问题通知如下：　　一、研发活动及研发费用归集范围。　　本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。　　（一）允许加计扣除的研发费用。　　企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括：　　1.人员人工费用。　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　　2.直接投入费用。　　（1）研发活动直接消耗...
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612
国家税务总局公告2015年第97号关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第97号关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告
2026 - 06 - 28
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国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告发文机关：国家税务总局发布日期：2015.12.29生效日期：2015.12.29时效性：部分失效/废止文号：国家税务总局公告2015年第97号修订注释：本篇法规被《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年11月8日发布；2017年11月8日实施）部分废止 本法中，第一条、第二条第（一）项、第二条第（二）项、第二条第（四）项被废止 本篇法规被《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年12月9日发布；2019年12月9日实施）部分废止 本法第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关”的规定和第六条第一项、附件6《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》被废止 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局公告2015年第97号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称《通知》）规定，现就落实完善研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除政策有关问题公告如下：一、研究开发人员范围企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要...
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工信部联电子〔2013〕487号《集成电路设计企业认定管理办法》
工信部联电子〔2013〕487号《集成电路设计企业认定管理办法》
2026 - 06 - 28
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工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《集成电路设计企业认定管理办法》的通知工信部联电子〔2013〕487号  2013.12.3各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化委员会、财务局：     为贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号），加强集成电路设计企业认定工作，促进我国集成电路产业发展，特制定《集成电路设计企业认定管理办法》。现印发你们，请贯彻执行。《集成电路设计企业及产品认定管理办法》（信部联产〔2002〕86号）同时废止。     特此通知。 工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部国家税务总局2013年12月3日  集成电路设计企业认定管理办法 第一章 总则     第一条 根据《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2000〕18号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）以及《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号），为进一步加快我国集成电路设计产业发展，合理确定集成电路设计企业，特制定本办法。     第二条 本...
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614
工信部联软（2013）64号软件企业认定管理办法
工信部联软（2013）64号软件企业认定管理办法
2026 - 06 - 28
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工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知工信部联软[2013]64号 各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、发展改革委、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团工业和信息化委员会、财务局：为贯彻落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号），加强软件企业认定工作，促进我国软件产业发展，特制定《软件企业认定管理办法》，现印发给你们，请贯彻执行。特此通知。2013年2月6日 软件企业认定管理办法 第一章 总则 第一条 根据《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2000〕18号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）以及《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号），特制定本办法。第二条 本办法所称软件企业是指在中国境内依法设立的从事软件产品开发销售（营业）及相关服务，并符合财税〔2012〕27号文件有关规定的企业。第三条 工业和信息化部、国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局根据部门职责做好相关工作。第四条 工业和信息化...
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615
财政部 税务总局...公告2026年第23号关于集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策的公告
财政部 税务总局...公告2026年第23号关于集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策的公告
2026 - 08 - 21
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财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策的公告财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2026年第23号 2026.7.31现就集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策公告如下：一、集成电路企业、工业母机企业在2026年1月1日至2028年12月31日期间发生非货币性资产交换，按规定确认的非货币性资产交换所得，可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按现行政策规定计算缴纳企业所得税；企业进行非货币性资产交换所发生的损失，不得分期确认。二、与集成电路企业、工业母机企业发生非货币性资产交换的企业，应按现行政策规定确认非货币性资产交换所得并依法纳税。如发生非货币性资产交换的企业双方均为集成电路企业、工业母机企业，双方均可享受本公告规定的税收优惠政策。三、发生非货币性资产交换的企业双方，应以非货币性资产交换中对应的换入非货币性资产的公允价值，扣除对应的换出非货币性资产的计税基础及相关税费后的余额，计算确认非货币性资产交换所得。四、发生非货币性资产交换的企业双方取得的非货币性资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。五、本公告所称非货币性资产，是指现金、存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。本公告所称非货币性资产交换，是指企业以非货币...
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