| 综合所得适用个人所得税-税率表 |
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| 人民币 元 |
| 级数 | 月应纳税所得额（含税） | 月不含税应纳税所得额 | 税率 | 月速算扣除数 | 全年应纳税所得额（含税） | 按年计算的速算扣除数 | 月含税工资总额(A+5000) |
| 1 | A〈=3,000 | B〈=2,910 | 3% | 0 | C〈=36,000 | 0 | 5,000〈a〈=8,000 |
| 2 | 3,000〈A〈=12,000 | 2,910〈B〈=11,010 | 10% | 210 | 36,000〈C〈=144,000 | 2,520 | 8,000〈a〈=17,000 |
| 3 | 12,000〈A〈=25,000 | 11,010〈B〈=21,410 | 20% | 1,410 | 144,000〈C〈=300,000 | 16,920 | 17,000〈a〈=30,000 |
| 4 | 25,000〈A〈=35,000 | 21,410〈B〈=28,910 | 25% | 2,660 | 300,000〈C〈=420,000 | 31,920 | 30,000〈a〈=40,000 |
| 5 | 35,000〈A〈=55,000 | 28,910〈B〈=42,910 | 30% | 4,410 | 420,000〈C〈=660,000 | 52,920 | 40,000〈a〈=60,000 |
| 6 | 55,000〈A〈=80,000 | 42,910〈B〈=59,160 | 35% | 7,160 | 660,000〈C〈=960,000 | 85,920 | 60,000〈a〈=85,000 |
| 7 | 80,000〈A | 59,160〈B | 45% | 15,160 | 960,000〈C | 181,920 | 85,000〈a |
| 说明 |
| 1 | A表示月含税应纳税所得额；B表示月不含税应纳税所得额；C表示含税全年应纳税所得额（或含税年终奖总额，一年只适用一次)。 |
| 2 | 每月工资应纳税所得额（中国境内公民）=应发工资-5000-个人负担的社保费及公积金（基本养老保险+医疗保险+失业保险+住房公积金）-七项专项扣除数； |
| 3 | 工资、薪金所得，以每月固定减除费用标准5000元（60000元/年）。 |
| 4 | 计税工资不含以下项目：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、公务员的特殊津贴； |
| 5 | 单位和个人超过规定比例和标准缴交的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。 |
| 6 | 七项专项扣除范围：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、0-3岁婴幼儿、个人缴存养老金等支出。 |
| 7 | 四项综合所得适用《个人所得税七级累进税率表》：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得； |
| 8 | 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额； |
| 9 | 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。 |
| 10 | 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 |
| 11 | 年终奖优惠政策延长至2027年12月31日：个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计税，但再考虑扣除当月正常工资低于5000元的差额。 |
| 12 | 参考政策： 财税【2018】164号、【财政部 税务总局公告2021年第42号】、财政部税务总局公告2023年第30号。上市公司股权激励单独计税优惠政策执行期限延长至2027年12月31日。 |
| 13 | 免税所得：福利费、抚恤金及救济金；办理代扣代缴办税人员取得的手续费；保险赔款；银行存款及国债利息；个人提存的住房公积金、医疗保险及基本养老保险金等。 |
| 14 | *依据文件号：2018年8月31日《个人所得税法》（修正），自2018年10月1日起实施。 |